Налог на добавленную стоимость (НДС) — один из ключевых источников доходов бюджета России. В 2026 году налоговая система переживает серьёзную трансформацию: правительство внесло в Госдуму проект закона № 1026190-8, который вносит масштабные поправки в Налоговый кодекс. Разбираем главные изменения и их последствия для бизнеса и граждан.
Что такое НДС
НДС — косвенный налог, который взимается с добавленной стоимости товаров, работ и услуг. Фактически его оплачивает конечный потребитель, а бизнес выступает посредником между покупателем и государством: начисляет налог при продаже и перечисляет его в бюджет, за вычетом «входного» НДС по закупкам.
Ключевые изменения 2026 года
Повышение базовой ставки
Российская экономика вошла в новую реальность, где все налоги работают как единая система. Базовая ставка НДС повышается до 22%. Это касается большинства товаров и услуг, при этом льготные ставки (например, 10% на социально значимые товары) сохраняются.
НДС для бизнеса на УСН
Одно из самых обсуждаемых нововведений — обязанность платить НДС для «упрощенцев». Основные параметры:
- Порог освобождения — 20 млн рублей годового дохода; Если доход ниже, НДС платить не нужно.
- При превышении порога предприниматель выбирает между пониженной ставкой 5% (без права на вычеты) и общей ставкой 22% (с правом на вычеты).
- Выбор ставки имеет стратегическое значение: ставка 5% выгодна при небольшой доле закупок с НДС, а 22% — при значительных «входных» вычетах.
Защита покупателей без права на вычет
Новый порядок расчёта НДС защищает покупателей, не имеющих права на вычет, — включая предпринимателей на патенте и освобождённых от налога лиц. С 1 октября 2026 года продавец, у которого обязанность платить НДС возникла уже после заключения договора, не сможет переложить эту нагрузку на покупателя сверх согласованной цены.
НДС на иностранные товары с 2027 года
Минфин предложил ввести НДС 22% на онлайн-продажи иностранных товаров с 2027 года. Цель — уравнять условия для российских и зарубежных продавцов на маркетплейсах. Для покупателей это может означать удорожание товаров из-за рубежа.
На что обратить внимание бизнесу
- Налоговое планирование. Раньше налоговые изменения можно было рассматривать изолированно, теперь все налоги работают как единая система — нужна комплексная модель расчёта нагрузки.
- Доля вычетов. Стабильно высокая доля НДС-вычетов может привести к углублённому анализу декларации со стороны ФНС. Среди других рисков, расхождения с данными контрагентов.
- Переходные ситуации. Возникают неоднозначные случаи: например, ИП на УСН, оказывавший услуги в 2023–2025 годах, должен корректно определить момент возникновения налоговой базы.
- Пересмотр договоров. Важно актуализировать ценовые условия с учётом новых ставок и закрепить порядок изменения цены при изменении налогового законодательства.
Советы предпринимателям
- Заранее рассчитайте налоговую нагрузку по обеим моделям (5% и 22%) на основе структуры своих доходов и расходов.
- Следите за порогом в 20 млн рублей — при приближении к нему готовьте учёт к работе с НДС.
- Проверяйте контрагентов: вычеты по «сомнительным» поставщикам, главный источник споров с налоговой.
- Автоматизируйте учёт: современные программы помогают корректно формировать счета-фактуры и декларации.
Изменения в НДС 2026–2027 годов — это системная перестройка налоговой модели. Бизнесу важно не просто узнать о новых ставках, а перестроить ценообразование, договорную работу и учёт. Тем, кто подготовится заранее, переход пройдёт с минимальными потерями.