График платежей по налогам — это документ, который помогает налогоплательщику систематизировать обязательные платежи в бюджет, а в отдельных случаях является обязательным приложением при получении рассрочки или отсрочки по уплате налоговой задолженности. В этой статье разберём, что представляет собой такой график, как его составить, какие сроки уплаты налогов действуют в 2026 году, и приведём образец документа.
Что такое график платежей по налогам
Под графиком платежей по налогам обычно понимают один из двух документов:
- Внутренний платёжный календарь — таблица, которую бухгалтерия организации или индивидуальный предприниматель ведёт для контроля сроков уплаты налогов, взносов и сдачи отчётности;
- График погашения задолженности — документ, утверждаемый налоговым органом при предоставлении рассрочки или отсрочки по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов.
Оба варианта имеют практическое значение: первый помогает избежать просрочек и начисления пеней, второй фиксирует обязательства налогоплательщика перед бюджетом при реструктуризации долга.
График погашения задолженности по налогам
Если организация или ИП получили отсрочку либо рассрочку по уплате налогов (статьи 61–64 Налогового кодекса РФ), платежи производятся в соответствии с графиком, утверждённым налоговым органом. Как правило, задолженность погашается равными частями, ежемесячно или ежеквартально.
При разработке графика можно ориентироваться на бланк из приказа МНС РФ от № БГ-3-10/191 (Приложение № 8), который исторически использовался как типовая форма. На практике график составляется в свободной форме, но должен содержать следующие обязательные сведения:
- Наименование налогоплательщика, ИНН, КПП (для организаций);
- Вид налога или взноса, по которому предоставлена рассрочка;
- Общая сумма задолженности (отдельно налог, пени, штрафы);
- Номер и дата решения налогового органа о предоставлении отсрочки/рассрочки;
- Периодичность платежей (ежемесячно, ежеквартально);
- Конкретные даты и суммы каждого платежа;
- Подпись руководителя и печать организации (при наличии).
Образец графика погашения задолженности
ГРАФИК
погашения задолженности по налогам и сборам
Налогоплательщик: ООО «Пример», ИНН ###, КПП 770001001
Основание: решение ИФНС России № ___ от «___» ________ 2026 г. о предоставлении рассрочки
Общая сумма задолженности: 600 000 (шестьсот тысяч) рублей
| № п/п | Срок уплаты | Сумма платежа, руб. | Вид налога |
|---|---|---|---|
| 1 | 100 000 | Налог на прибыль | |
| 2 | 100 000 | Налог на прибыль | |
| 3 | 100 000 | Налог на прибыль | |
| 4 | 100 000 | Налог на прибыль | |
| 5 | 100 000 | Налог на прибыль | |
| 6 | 100 000 | Налог на прибыль |
Генеральный директор ООО «Пример» ____________ /Иванов И.И./
«___» ________ 2026 г.
Платёжный календарь налогоплательщика на 2026 год
Для текущего контроля обязательных платежей удобно вести собственный график (календарь) уплаты налогов. С 2023 года большинство налогов уплачивается на единый налоговый счёт (ЕНС) единым налоговым платежом (ЕНП), а основным сроком уплаты стало 28-е число соответствующего месяца.
Основные сроки уплаты налогов и взносов в 2026 году
| Налог / взнос | Срок уплаты |
|---|---|
| НДФЛ с выплат работникам | 28-е число текущего месяца (за период с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего) |
| Страховые взносы за сотрудников | 28-е число месяца, следующего за расчётным |
| Взносы на травматизм (СФР) | 15-е число месяца, следующего за расчётным |
| НДС | 28-е число каждого месяца, следующего за кварталом (тремя равными частями) |
| Налог на прибыль (авансовые платежи) | 28-е число месяца, следующего за отчётным периодом |
| УСН (авансовые платежи) | 28-е число месяца, следующего за отчётным кварталом |
| УСН по итогам года | 28 марта — организации, 28 апреля — ИП |
| Фиксированные взносы ИП за себя | 31 декабря текущего года; 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. — до 1 июля следующего года |
Важно: если срок уплаты выпадает на выходной или праздничный день, он переносится на ближайший следующий рабочий день. До уплаты ряда налогов необходимо подавать в ИФНС уведомление об исчисленных суммах — как правило, до 25-го числа месяца уплаты.
Как составить собственный график платежей
Чтобы сформировать удобный рабочий график, рекомендуется выполнить следующие шаги:
- Определите перечень налогов и взносов, которые вы обязаны уплачивать в зависимости от режима налогообложения (ОСНО, УСН, патент и т. д.);
- Выпишите сроки уплаты по каждому обязательству с учётом переносов на выходные;
- Добавьте даты подачи уведомлений и деклараций — они предшествуют платежам;
- Заложите резерв времени, планируйте платежи за 2–3 дня до крайнего срока;
- Регулярно сверяйтесь с ЕНС, чтобы контролировать сальдо и избегать недоимки.
График платежей по налогам — простой, но эффективный инструмент финансовой дисциплины. При рассрочке задолженности он составляется по согласованию с налоговым органом и является обязательным к исполнению, а в повседневной работе платёжный календарь помогает своевременно исполнять обязанности перед бюджетом и избегать пеней и штрафов. Используйте приведённые образцы как основу и адаптируйте их под специфику своей деятельности.