С начала 2026 года в России вступили в силу изменения, касающиеся транспортного налога. Они затрагивают как федеральный уровень (базовые ставки, порядок расчета), так и региональное законодательство. В статье подробно разбираем, что изменилось для владельцев автомобилей, как рассчитывается налог и кто имеет право на льготы.

Ключевые изменения на федеральном уровне

Индексация базовых ставок

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 361), базовые ставки транспортного налога ежегодно индексируются в соответствии с дефлятором ВВП. На 2026 год коэффициент дефлятора составил 1,073 (по сравнению с 1,046 в 2025 году). Это означает, что базовые ставки выросли примерно на 7,3%.

Важно: Регионы имеют право устанавливать свои ставки, но не выше в 10 раз и не ниже в 10 раз от базовых (для отдельных категорий транспорта). Многие субъекты оставили ставки на уровне базовых, некоторые — применили повышающие коэффициенты.

Коэффициент «люкс» для дорогих авто

Продолжает действовать повышающий коэффициент к налогу на автомобили стоимостью более 10 млн руб. и возрастом до 5 лет (для мотоциклов, более 3 млн руб. и до 3 лет). В 2026 году перечень таких моделей утвержден приказом Минпромторга РФ (Приказ от № 3721).

• От 10 до 15 млн руб., возраст до 5 лет: коэффициент 1,1.
• От 15 до 20 млн руб., возраст до 5 лет: коэффициент 1,3.
• От 20 млн руб., возраст до 5 лет: коэффициент 1,5.
• Свыше 20 млн руб., возраст до 10 лет: коэффициент 2,0.
• Свыше 20 млн руб., возраст до 20 лет: коэффициент 1,5.

Электромобили и альтернативное топливо

На федеральном уровне сохраняется право регионов полностью или частично освободить владельцев электромобилей от уплаты транспортного налога. Большинство субъектов РФ (Москва, Московская область, Татарстан, Калужская область и др.) установили нулевую ставку для электротранспорта.

Новинка 2026 года: Расширяется практика применения нулевых ставок к автомобилям на сжатом природном газе (СПГ) и сжиженном нефтяном газе (СНГ) в ряде регионов (подробнее см. раздел «Региональные особенности»).

Региональные особенности: фокус на Санкт-Петербурге

Исходя из последних законодательных инициатив, принятых Законодательным собранием Санкт-Петербурга в июне 2025 года (в первом чтении поддержан губернаторский законопроект, итоговое принятие состоялось к концу 2025 года), с 1 января 2026 года в Северной столице действуют следующие правила:

Повышение ставок для основного парка

Депутаты ЗакСа приняли закон о повышении транспортного налога для автомобилей с двигателями внутреннего сгорания (ДВС). Ставки увеличены в среднем на 15–20% относительно уровней 2025 года (с учетом федеральной индексации). Цель — стимулирование перехода на экологичный транспорт и пополнение бюджета города на содержание дорожной инфраструктуры.

Нулевая ставка для «зеленого» транспорта до 2031 года

Ключевое решение: обнулен транспортный налог для электромобилей и автомобилей на газовом топливе (СПГ/СНГ) до 1 января 2031 года.

• Льгота распространяется на легковые авто, грузовики до 3,5 т и мотоциклы.
• Условие: автомобиль должен быть изготовлен заводом-изготовителем как электрический или газовый (в т.ч. двухтопливный с установленным ГБО завода-изготовителя). Установка ГБО в сервисе после покупки требует подтверждения соответствия конструкции (СБКТС) для получения льготы.

Льготы для отдельных категорий граждан

Сохраняются региональные льготы (полное освобождение от налога) для:

• Ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны.
• Инвалидов I и II групп (на одно транспортное средство).
• Участников ликвидации последствий аварии на ЧАЭС.
• Родителей (усыновителей) троих и более несовершеннолетних детей (на одно авто до 150 л.с.).

Как рассчитать налог в 2026 году

Формула расчета

Налог = Базовая ставка × Мощность (л.с.) × Повышающий коэффициент (если есть) × Коэффициент региона × Владение (месяцев / 12)

Пример расчета (Санкт-Петербург, легковой автомобиль 150 л.с., стоимостью 12 млн руб., возраст 3 года)

1. Базовая ставка (федеральная) для 150 л.с.: 45 руб./л.с. (после индексации 1,073).
2. Региональная ставка СПб: допустим, установлена в 1,2 раза к базовой = 54 руб./л.с.
3. Коэффициент «люкс» (10–15 млн, до 5 лет): 1,1.
4. Расчет: 54 руб. × 150 л.с. × 1,1 = 8 910 руб. в год.

Сроки уплаты

• Юридические лица: платежи производятся по авансовым платежам (к 15 февраля, 15 мая, 15 августа, 15 ноября) и итоговый расчет — до 15 февраля следующего года.
• Физические лица: налог за 2026 год нужно заплатить до 1 декабря 2027 года. Уведомление придет в личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИФНС) или по почте заранее (обычно в августе-сентябре 2027 года).

Льготы и освобождения: кто не платит или платит меньше

Федеральные льготы (ст. 358 НК РФ)

Действуют на территории всей РФ на одно транспортное средство:

• Инвалиды I и II групп, инвалиды детства, дети-инвалиды.
• Ветераны и инвалиды ВОВ, лица, награжденные медалью «За оборону Ленинграда» и т.д.
• Участники ликвидации ЧАЭС.
• Родители (усыновители) троих и более несовершеннолетних детей (на авто до 150 л.с., если мощность больше — плата взимается с разницы).

Региональные льготы (примеры)

Примечание: Точный перечень льгот для вашего региона проверяйте на сайте регионального налогового органа или в ЛК ИФНС.

Особенности для владельцев гибридов и авто с ГБО

Гибриды (HEV / PHEV)

На федеральном уровне гибриды не относятся к электромобилям. Налог считается по общей формуле от мощности двигателя внутреннего сгорания (или суммарной мощности, если регион не установил иное). Некоторые регионы (например, Москва) дают сниженные коэффициенты для гибридов, но полное обнуление ставки для них редкость.

Автомобили с установленным ГБО (переоборудование)

Если ГБО установлено после покупки (не заводом-изготовителем):

• Налог считается от мощности бензинового двигателя.
• Для получения льготы (нулевой ставки) в регионах, где она предусмотрена для газового транспорта (СПб, некоторые области), необходимо получить СБКТС (Свидетельство о безопасности конструкции транспортного средства) и внести изменения в ПТС/СТС (графа «Топливо: сжиженный углеводородный газ / сжатый природный газ»). Без этого налоговик будет считать налог как на бензиновое авто.

Как проверить и оплатить налог

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИФНС): lkfl2.nalog.ru. Там отображаются все объекты налогообложения, рассчитанная сумма, реквизиты для оплаты и квитанции.
2. Госуслуги: раздел «Платежи» → «Налоги».
3. Сервис «Налоги ФНС» (мобильное приложение): удобно для оплаты по QR-коду или карте без комиссии.
4. Банковские приложения: большинство банков (Сбер, Т-Банк, Альфа, ВТБ и др.) позволяют оплатить налог по ИНН или по квитанции (УИН) без комиссии.

Что делать, если автомобиль продан/утилизирован в 2025 году?

Налог за 2025 год (оплачиваемый до 1 декабря 2026 года) рассчитывается пропорционально месяцам владения. Если вы продали авто в июле 2025 года, в уведомлении за 2025 год будет налог только за 7 месяцев (январь–июль). Месяц продажи считается месяцем владения продавца, если договор датирован 1-го числа или позже (по общему правилу: месяц регистрации действия договора купли-продажи в ГИБДД).

Если уведомление пришло с полным годом — нужно подать заявление на перерасчет в налоговую (через ЛК или лично) с копией ДКП и акта приема-передачи.

Частые вопросы (FAQ)

Меняется ли налог на мотоциклы и скутеры?

Да, базовые ставки для мотоциклов также проиндексированы (коэффициент 1,073). Коэффициент «люкс» применяется к мотоциклам стоимостью свыше 3 млн руб. и возрастом до 3 лет. В СПб для электро-мотоциклов и газовых мотоциклов действует нулевая ставка до 2031 года.

Нужно ли подавать декларацию физическим лицам?

Нет. Физические лица не подают декларацию по транспортному налогу. Налоговый орган рассчитывает сумму самостоятельно на основании данных ГИБДД и направляет уведомление. Декларацию (КНД 1152001) сдают только юридические лица и ИП (если авто на балансе/учете).

Что если не пришло уведомление?

Отсутствие уведомления не освобождает от уплаты налога. Если к 1 ноября текущего года (для оплаты до 1 декабря) уведомления нет в ЛК или по почте, нужно самостоятельно обратиться в налоговую (лично, по почте, через ЛК) для получения расчета. Просрочка грозит пени (ключевая ставка ЦБ / 300 × дни просрочки) и штрафом 20–40% от суммы налога (ст. 122, 129 НК РФ).

Как списать машину с налогового учета?

Достаточно снять с учета в ГИБДД (утилизировать, растаможить при вывозе, оформить ДКП с передачей прав). ГИБДД автоматически передает данные в ФНС. Дополнительно в налоговую идти не нужно.

Резюме

С 1 января 2026 года транспортный налог стал выше за счет индексации базовых ставок (7,3%) и региональных решений (в СПб — дополнительно для ДВС). Главный тренд года — стимулирование экологичного транспорта: в Санкт-Петербурге и ряде других регионов владельцы электромобилей и газовых авто полностью освобождены от налога до 2031 года. Физические лица заплатят налог за 2026 год до 1 декабря 2027 года. Проверяйте начисления в Личном кабинете ФНС и своевременно используйте имеющиеся льготы.

Статья подготовлена на основании НК РФ, региональных законов (в т.ч. Закона СПб от № 678-108) и Приказа Минпромторга от № 3721. Актуально на .