Покупка жилья — значимое событие для любой семьи, и государство предоставляет возможность вернуть часть потраченных средств через имущественный налоговый вычет. Однако когда недвижимость приобретается супругами совместно, возникает вопрос: как правильно распределить вычет между ними? Именно для этого и существует заявление о распределении имущественного вычета. Разберёмся подробно, когда его нужно подавать, как оформить и какие нюансы учесть.
Что такое имущественный налоговый вычет
Имущественный вычет — это возможность вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при покупке или строительстве жилья. Максимальная сумма расходов, с которой можно получить вычет, составляет 2 миллиона рублей на человека, то есть вернуть можно до 260 тысяч рублей. Дополнительно предусмотрен вычет по процентам ипотеки — до 3 миллионов рублей, что даёт возможность вернуть ещё до 390 тысяч рублей.
Когда требуется заявление о распределении вычета
Заявление о распределении имущественного вычета необходимо далеко не во всех случаях. Рассмотрим основные ситуации.
Жильё приобретено в совместную собственность супругов
Это самая распространённая ситуация. Если квартира или дом куплены в браке и оформлены в совместную собственность (без выделения долей), то по умолчанию вычет распределяется между супругами поровну — по 50%. Однако супруги вправе распределить вычет в любой другой пропорции, например:
- 100% одному супругу и 0% второму;
- 70% и 30%;
- 60% и 40% и т.д..
Для этого и подаётся заявление о распределении вычета. Оно позволяет семье использовать налоговую льготу максимально выгодно.
Распределение вычета по процентам ипотеки
Вычет по ипотечным процентам также можно распределить между супругами. Причём пропорция распределения процентов может отличаться от пропорции распределения основного вычета по стоимости жилья. Например, основной вычет распределён 50/50, а вычет по процентам, 100% на супруга с более высоким доходом.
Жильё оформлено на одного супруга, но куплено в браке
Даже если квартира оформлена только на одного из супругов, имущество, приобретённое в браке, считается совместно нажитым. Поэтому второй супруг также имеет право на вычет, и для определения долей подаётся заявление о распределении.
Когда заявление НЕ нужно
- Единственный собственник. Если жильё куплено одним человеком, не состоящим в браке, заявление не требуется — весь вычет получает собственник.
- Долевая собственность. Если жильё оформлено в общую долевую собственность с указанием долей, вычет распределяется автоматически пропорционально долям, и заявление не подаётся.
- Согласие с распределением 50/50. Если супругов устраивает равное распределение, заявление можно не подавать — налоговая применит пропорцию по умолчанию.
Как выгодно распределить вычет
При распределении стоит учитывать несколько факторов:
- Размер официального дохода. Вычет выгоднее оформить на супруга с большей «белой» зарплатой — он быстрее вернёт всю сумму.
- Наличие дохода у обоих супругов. Если один из супругов не работает или получает необлагаемый доход, вычет целесообразно полностью передать работающему.
- Стоимость жилья. Если квартира стоит 4 миллиона рублей и более, каждый супруг может получить вычет с максимальных 2 миллионов — в этом случае распределение 50/50 часто оптимально.
- Планы на будущее. Неиспользованный остаток вычета переносится на другие объекты недвижимости, поэтому иногда выгодно «сохранить» право вычета за одним из супругов.
Как оформить заявление
Заявление о распределении вычета составляется в свободной форме или по образцу налоговой инспекции. В нём указываются:
- ФИО и паспортные данные обоих супругов;
- адрес приобретённого объекта недвижимости;
- реквизиты свидетельства о браке;
- выбранная пропорция распределения вычета;
- дата и подписи обоих супругов.
Заявление подаётся в налоговую инспекцию вместе с декларацией 3-НДФЛ и пакетом подтверждающих документов: договором купли-продажи, платёжными документами, свидетельством о браке и справкой о доходах.
Важные нюансы
- Заявление о распределении основного вычета подаётся один раз — изменить пропорцию после начала получения вычета нельзя.
- Распределение вычета по ипотечным процентам, напротив, можно корректировать ежегодно.
- Оба супруга должны подписать заявление, одностороннее распределение недопустимо.
- Право на вычет имеют только налоговые резиденты РФ, уплачивающие НДФЛ.
Заявление о распределении имущественного вычета, полезный инструмент, позволяющий супругам гибко управлять налоговой льготой и получать максимальную выгоду от покупки жилья. Оно необходимо при совместной собственности, когда супруги хотят отойти от стандартной пропорции 50/50. Перед подачей документов рекомендуется внимательно рассчитать наиболее выгодный вариант распределения с учётом доходов каждого из супругов, а при необходимости проконсультироваться со специалистом налоговой службы.