Упрощённая система налогообложения (УСН) остаётся самым популярным налоговым режимом среди индивидуальных предпринимателей․ В этой статье разберём, как рассчитать налог для ИП на «упрощёнке» в 2025 году, какие ставки действуют, как учитывать страховые взносы и как пользоваться онлайн-калькуляторами․
Что такое УСН и кто может её применять
Упрощённая система налогообложения — специальный режим, который заменяет НДФЛ, налог на имущество и (в большинстве случаев) НДС одним налогом․ Применять УСН могут ИП, у которых:
- годовой доход не превышает установленный лимит (в 2025 году — до 450 млн рублей с учётом изменений законодательства);
- численность работников, не более 130 человек;
- остаточная стоимость основных средств — не более 200 млн рублей․
Два объекта налогообложения на УСН
УСН «Доходы» — 6%
Налог считается со всех поступлений․ Базовая ставка — 6%, регионы могут снижать её до 1%․ При превышении лимитов (доход свыше 199,35 млн руб․ или численность более 100 человек) применяется повышенная ставка 8%․
УСН «Доходы минус расходы», 15%
Налог считается с разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами․ Ставка — 15% (регионы могут снижать до 5%), при превышении лимитов — 20%․ Действует правило минимального налога: даже при убытке нужно заплатить 1% от доходов․
Формулы расчёта налога
Для УСН 6%
Налог = Доходы × 6% − Страховые взносы − Авансовые платежи
ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму фиксированных взносов (вплоть до нуля)․ ИП с работниками — не более чем на 50%․
Для УСН 15%
Налог = (Доходы − Расходы) × 15%
По итогам года сравнивается с минимальным налогом (1% от доходов) — уплачивается большая сумма․
Страховые взносы ИП в 2025 году
- Фиксированные взносы — 53 658 рублей за полный год;
- Дополнительный взнос — 1% с дохода свыше 300 000 рублей (максимум — 300 888 рублей)․
Пример расчёта на УСН 6%
ИП без работников заработал за 2025 год 1 200 000 рублей․
- Налог: 1 200 000 × 6% = 72 000 руб․
- Фиксированные взносы: 53 658 руб․
- Дополнительный взнос: (1 200 000 − 300 000) × 1% = 9 000 руб․
- Налог к уплате: 72 000 − 53 658 − 9 000 = 9 342 руб․
Сроки уплаты
- Авансовые платежи — до 28 числа месяца, следующего за кварталом (28 апреля, 28 июля, 28 октября);
- Налог по итогам года, до 28 апреля следующего года;
- Декларация для ИП — до 25 апреля․
Онлайн-калькуляторы для расчёта УСН
Чтобы не считать вручную, удобно использовать бесплатные онлайн-калькуляторы․ Они есть на следующих ресурсах:
- официальный сайт ФНС (сервисы для расчёта налоговой нагрузки);
- справочно-правовые порталы (Клерк, Контур, Главбух);
- онлайн-бухгалтерии (Контур․Эльба, Моё дело, СБИС)․
Для расчёта достаточно указать: объект налогообложения, сумму доходов (и расходов для УСН 15%), наличие работников и уплаченные взносы․ Калькулятор автоматически покажет авансовые платежи и итоговый налог․
Расчёт налога на УСН в 2025 году несложен, если знать ставки, лимиты и правила уменьшения налога на взносы․ Онлайн-калькуляторы помогают проверить свои расчёты и не допустить ошибок․ Однако при крупных оборотах или сложной структуре бизнеса рекомендуется консультироваться с бухгалтером и сверяться с актуальными разъяснениями ФНС․