Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) остается одним из самых популярных и удобных способов легализации доходов для физических лиц и индивидуальных предпринимателей в России․ На 2026 год ключевые параметры режима остаются стабильными: ставки зафиксированы до 2029 года, сохраняется налоговый бонус для новичков и лимит дохода в 2,4 млн рублей․

В этой статье подробно разберем, какие налоги платит самозанятый, какие взносы обязательны, а какие — добровольны, а также как рассчитывается и оплачивается налог․

Основной налог: ставки НПД

Главная особенность НПД — налог платится только с фактически полученных доходов․ Нет денег от заказчика — нет налога․ Ставки зависят от статуса плательщика (источника дохода):

• 4% — при получении доходов от физических лиц (обычные клиенты, не являющиеся ИП или компаниями)․
• 6%, при получении доходов от юридических лиц или ИП (B2B-сделки)․

Важно: Согласно п․ 2, 3 ст․ 2 ФЗ-422, данные ставки зафиксированы до 31 декабря 2028 года (то есть действуют в 2026, 2027, 2028 годах без изменений)․

Налоговый вычет (бонус) 10 000 рублей: как платить еще меньше

Сразу после регистрации в качестве самозанятого каждый налогоплательщик получает единовременный налоговый вычет в размере 10 000 рублей․ Он не выдается деньгами, а уменьшает сумму налога к уплате․

Пока вычет не израсходован полностью, эффективные ставки НПД снижаются:

• 3% — вместо 4% (работа с физическими лицами);
• 4% — вместо 6% (работа с юрлицами/ИП)․

Механика: Налоговая служба автоматически применяет вычет при расчете налога за месяц․ Например, если вы заработали 50 000 руб․ от физлиц, налог без вычета составил бы 2 000 руб․ (4%), а с вычетом — 1 500 руб․ (3%)․ Разница в 500 руб․ списывается из вашего «бонусного счета» (10 000 руб․)․ Вычет действует бессрочно, пока не будет полностью использован․

Годовой лимит дохода: 2,4 млн рублей

Критическое ограничение режима — максимальный доход за календарный год․ В 2026 году он составляет 2 400 000 рублей․

Что происходит при превышении лимита?

1. НПД перестает действовать с момента превышения․
2. Сумма дохода, превышающая 2,4 млн руб․, облагается по общей системе налогообложения (ОСНО): НДФЛ 13% (или 15%/30% для нерезидентов/высоких доходов) + страховые взносы․
3. Самозанятый (физлицо) обязан зарегистрироваться как ИП или перейти на другой режим (например, УСН/Патент) в течение 20 дней․
4. Для ИП на НПД превышение лимита влечет утрату права на применение НПД с начала следующего месяца и переход на ОСНО/УСН․

Каких налогов и взносов самозанятый НЕ платит (обязательно)

Это главное преимущество режима․ Физические лица — самозанятые (не ИП) освобождены от:

• НДФЛ (13/15/30%) — заменяется НПД․
• Обязательных страховых взносов в Соцфонд (ПФР/ФСС) — нет фиксированных платежей «за себя» (в отличие от ИП на УСН/Патенте)․
• НДС — самозанятые не являются плательщиками НДС (кроме случаев добровольной регистрации или импорта услуг)․
• Имущественных налогов за бизнес — платят только как физлица (транспорт, земля, недвижимость в личной собственности)․

Добровольные платежи: пенсия и медстраховка

Хотя обязательных взносов нет, самозанятый (физлицо) может добровольно формировать себе пенсионные права и получать больничный:

• Пенсионные взносы: В 2026 году минимальный взнос за год составляет 59 241,60 руб; (МРОТ 2026 г․ × 22% × 12 мес․)․ Максимальный — 473 932,80 руб; (потолок базы × 22%)․ Оплата до 31 декабря текущего года засчитывает год в стаж и дает коэффициенты (ИПК)․
• Медицинские взносы (ОМС): Фиксированная сумма за 2026 год — 5 387,12 руб․ (МРОТ × 5,1% × 12 мес․)․ Дает право на бесплатную медпомощь по полису ОМС (если нет другого основания — работы, учебы и т․д․)․
• Платежи производятся через приложение «Мой налог» или ЛК ФНС до 31 декабря года, за которое платите․

Для ИП на НПД: Обязательно платят только взнос на ОМС (5 387,12 руб․ в 2026 г․)․ Пенсионный взнос — добровольный (те же суммы, что и для физлиц)․ Фиксированных взносов «за себя» (как на УСН) нет․

Порядок и сроки уплаты налога

Процесс полностью автоматизирован через приложение «Мой налог» (или ЛК ФНС, банковские приложения-партнеры):

1. Выставление чека: После получения денег самозанятый генерирует чек в приложении (указывает сумму, имя заказчика, ИНН — если юрлицо/ИП)․
2. Расчет налога: ФНС рассчитывает налог за прошедший месяц до 12-го числа следующего месяца․
3. Срок оплаты: Налог нужно заплатить не позднее 25-го числа следующего месяца (для ИП на НПД, 28-е число)․
4. Способы оплаты: Банковская карта (Мир, Visa, Mastercard — если работают), СБП, через банк-партнера, в кассе банка/почты по реквизитам из ЛК․

Минимальный порог: Если налог за месяц менее 100 рублей (или 1 рубль по старым правилам, актуально уточнять в ЛК), платеж переносится на следующие месяцы до накопления суммы ≥ 100 руб․ или до конца года․

Особенности для ИП на НПД

Индивидуальные предприниматели также могут переключиться на НПД (если нет наемных работников и доход ≤ 2,4 млн)․ Отличия от физлиц:

• Могут нанимать наемных работников (до 5 человек) — НЕТ․ На НПД нанимать сотрудников запрещено (ни физлицам, ни ИП)․
• Обязательный взнос на ОМС: 5 387,12 руб․/год (платится до 31 декабря)․
• Пенсионные взносы: только добровольно․
• Срок оплаты налога: 28-е число** следующего месяца (у физлиц — 25-е)․
• Могут использовать ККТ (онлайн-кассы) — не обязательно, чек в приложении заменяет чек ККТ․

Что делать, если доход превысил 2,4 млн руб․?

Это сценарий «успешного роста», требующий действий:

Краткая шпаргалка по платежам на 2026 год

В 2026 году режим самозанятости (НПД) сохраняет свою привлекательность за счет низких ставок (3%/4% с вычетом, 4%/6% базовые), отсутствия обязательных фиксированных взносов для физлиц и максимально упрощенного учета через смартфон․ Главные «красные флаги», за которыми нужно следить — это лимит 2,4 млн руб․ в год и запрет на наемных работников․

Грамотное использование налогового вычета в 10 000 рублей в начале пути позволяет существенно сэкономить на старте․ А возможность добровольно платить пенсионные и медицинские взносы дает социальные гарантии, сравнимые с наймом, но при полной свободе в выборе заказов и графика работы․

Данная статья носит информационный характер․ Для принятия решений по конкретной ситуации рекомендуется консультироваться с налоговым консультантом или в ФНС России․