Ветераны боевых действий, одна из категорий граждан, которым государство предоставляет существенные налоговые льготы․ Эти меры поддержки закреплены в Налоговом кодексе РФ и региональном законодательстве․ Разберём подробно, от каких налогов освобождены ветераны и как оформить положенные льготы․
Налог на имущество физических лиц
Ветераны боевых действий полностью освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц․ Льгота действует при соблюдении следующих условий:
- освобождение предоставляется в отношении одного объекта каждого вида — квартиры или комнаты, жилого дома, гаража или машино-места, хозяйственной постройки площадью до 50 кв․ м;
- имущество не должно использоваться в предпринимательской деятельности;
- кадастровая стоимость объекта не должна превышать 300 млн рублей․
Если у ветерана несколько объектов одного вида (например, две квартиры), льгота применяется к одному из них — по выбору владельца․ За второй объект налог уплачивается в обычном порядке․
Земельный налог
Ветераны боевых действий имеют право на налоговый вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 6 соток (600 кв․ м) одного земельного участка․ На практике это означает:
- если участок составляет 6 соток и меньше — налог не платится вообще;
- если участок больше, например 10 соток, налог рассчитывается только с оставшихся 4 соток․
Вычет применяется к одному участку по выбору налогоплательщика, независимо от категории земель и вида разрешённого использования․
Транспортный налог
На федеральном уровне льготы по транспортному налогу для ветеранов боевых действий не предусмотрены, поскольку этот налог является региональным (ст․ 356 НК РФ)․ Однако многие субъекты РФ самостоятельно вводят льготы:
- полное освобождение от налога на один автомобиль (часто с ограничением по мощности двигателя, например до 150–200 л․ с․);
- снижение ставки налога;
- льготы на мотоциклы, катера и другие транспортные средства․
Условия различаются в зависимости от региона, поэтому стоит уточнить действующие правила в налоговой инспекции по месту жительства или на сайте ФНС России․
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Ветераны боевых действий имеют право на стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода․ Кроме того, от НДФЛ освобождаются:
- государственные пособия и выплаты ветеранам;
- материальная помощь в пределах установленных лимитов;
- социальные вычеты на лечение и обучение (в общем порядке)․
Государственная пошлина
При обращении в суд по имущественным спорам ветераны боевых действий освобождаются от уплаты госпошлины, если цена иска не превышает 1 млн рублей․
Как оформить льготы
- Подготовить удостоверение ветерана боевых действий․
- Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в любую налоговую инспекцию — лично, через МФЦ, по почте или через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС․
- При наличии нескольких объектов одного вида — подать уведомление о выбранном объекте для льготы․
Если заявление не подано, налоговая служба может применить льготу автоматически к объекту с максимальной суммой налога, однако надёжнее оформить её самостоятельно․ Льгота действует с момента возникновения права на неё, а перерасчёт возможен не более чем за три предыдущих года․
Ветераны боевых действий не платят налог на имущество (по одному объекту каждого вида), получают вычет по земельному налогу в размере стоимости 6 соток, пользуются стандартным вычетом по НДФЛ и освобождаются от госпошлины по судам․ Льготы по транспортному налогу зависят от региона проживания․ Для получения всех положенных преференций достаточно один раз подать заявление в налоговый орган․