Код налогового периода — обязательный реквизит ьного листа декларации по налогу на прибыль организаций. От правильности его указания зависит, примет ли инспекция отчет без замечаний. В этой статье разберем, какие коды существуют, как выбрать нужный и каких ошибок следует избегать.
Что такое код налогового периода
Код налогового (отчетного) периода — это двузначное цифровое обозначение, которое проставляется на ьном листе декларации в специальном поле; Оно показывает, за какой период организация отчитывается перед ФНС. Перечень кодов утвержден приказом ФНС России, которым утверждена форма декларации и порядок ее заполнения (Приложение № 1 к Порядку заполнения).
Основные коды налогового периода
Выбор кода зависит от того, как организация уплачивает авансовые платежи: ежеквартально или ежемесячно исходя из фактической прибыли.
Коды для организаций, уплачивающих квартальные авансы
- 21 — первый квартал;
- 31 — полугодие;
- 33 — девять месяцев;
- 34 — календарный год (годовая декларация).
Коды для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы по фактической прибыли
- 35 — один месяц (январь);
- 36, два месяца;
- 37 — три месяца;
- 38 — четыре месяца;
- 39, пять месяцев;
- 40 — шесть месяцев;
- 41, семь месяцев;
- 42 — восемь месяцев;
- 43 — девять месяцев;
- 44 — десять месяцев;
- 45 — одиннадцать месяцев;
- 46, календарный год;
Коды для консолидированных групп налогоплательщиков
Ответственные участники консолидированной группы используют отдельные коды:
- 13 — первый квартал;
- 14, полугодие;
- 15 — девять месяцев;
- 16 — календарный год;
- коды 57–68 — для ежемесячной отчетности по фактической прибыли.
Коды при реорганизации и ликвидации
Если организация ликвидируется или реорганизуется, применяются специальные коды:
- 50 — последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации;
- коды 71–82 — для отчетных периодов при ежемесячной уплате авансов в случае прекращения деятельности.
Как выбрать правильный код
Алгоритм выбора кода прост:
- Определите способ уплаты авансовых платежей (квартальный или ежемесячный по фактической прибыли).
- Установите, за какой период сдается декларация.
- Проверьте, не относится ли организация к консолидированной группе и не находится ли в процессе ликвидации.
- Найдите соответствующий код в Приложении № 1 к Порядку заполнения декларации.
Пример. ООО уплачивает квартальные авансовые платежи и сдает декларацию за 2025 год. На ьном листе указывается код 34. Если бы компания платила авансы ежемесячно по фактической прибыли, годовая декларация подавалась бы с кодом 46.
Сроки сдачи декларации
Дедлайны сдачи декларации по налогу на прибыль зависят от порядка уплаты авансов:
- при квартальной отчетности — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (за I квартал, полугодие, 9 месяцев);
- при ежемесячной отчетности по фактической прибыли — не позднее 25 числа следующего месяца;
- годовая декларация — не позднее 25 марта года, следующего за отчетным.
Так, первый отчет по обновленной форме — декларация за 2025 год — подается не позднее 25 марта 2026 года.
Типичные ошибки при указании кода
- Путаница между кодами 33 и 43. Код 33 применяется при квартальной отчетности за 9 месяцев, а код 43 — при ежемесячной за тот же период.
- Указание кода 34 вместо 46 (и наоборот) в годовой декларации — ошибка возникает из-за невнимательности к способу уплаты авансов.
- Неверный код при ликвидации. За последний налоговый период применяется код 50, а не обычный годовой код.
- Ошибки при реорганизации в середине года, правопреемникам и реорганизуемым компаниям следует особенно внимательно сверяться с Порядком заполнения.
Что будет за ошибку в коде
Неверный код налогового периода сам по себе не влечет отказа в приеме декларации, если остальные реквизиты корректны. Однако ошибка может привести к неправильному отражению отчетности в карточке расчетов с бюджетом, требованиям пояснений от инспекции и необходимости подавать уточненную декларацию; Поэтому перед отправкой отчета рекомендуется сверить код с актуальной редакцией Порядка заполнения декларации.
Код налогового периода в декларации по налогу на прибыль — важный реквизит, который определяется способом уплаты авансов и отчетным периодом. Основные коды: 21, 31, 33, 34 — для квартальной отчетности; 35–46 — для ежемесячной; 50 — при ликвидации или реорганизации. Всегда сверяйтесь с актуальным Приложением № 1 к Порядку заполнения декларации, поскольку форма и коды периодически обновляются ФНС.