Земельный налог, один из местных налогов‚ который уплачивают владельцы земельных участков. Вопрос о том‚ нужно ли сдавать отчетность (декларацию) по этому налогу‚ волнует как организации‚ так и индивидуальных предпринимателей и обычных граждан. Разберемся в деталях.
Кто является плательщиком земельного налога
Плательщиками земельного налога признаются:
- организации‚ владеющие земельными участками на праве собственности или постоянного (бессрочного) пользования;
- индивидуальные предприниматели‚ имеющие участки‚ используемые в предпринимательской деятельности;
- физические лица, собственники земельных участков.
Обязанность по представлению налоговой декларации зависит от категории налогоплательщика.
Организации
Юридические лица обязаны самостоятельно исчислять земельный налог и представлять в налоговый орган декларацию по итогам налогового периода (календарного года). Декларация подается в инспекцию по месту нахождения земельного участка.
Срок сдачи декларации — не позднее 25 марта года‚ следующего за истекшим налоговым периодом. Например‚ за 2025 год отчитаться необходимо до 25 марта 2026 года.
Организации также уплачивают авансовые платежи по итогам отчетных периодов (кварталов)‚ если это предусмотрено нормативными актами муниципальных образований. При этом расчеты по авансовым платежам отдельно сдавать не нужно — они отражаются в годовой декларации.
Индивидуальные предприниматели
ИП не сдают декларацию по земельному налогу. С 2015 года предприниматели уплачивают налог на основании уведомления‚ которое направляет налоговая инспекция‚ — так же‚ как и обычные физические лица. Сумму налога рассчитывает сама ФНС на основе данных о кадастровой стоимости участка.
Физические лица
Граждане также не подают декларацию по земельному налогу. Налоговый орган самостоятельно рассчитывает сумму налога и направляет налогоплательщику уведомление. Уплатить налог необходимо не позднее 1 декабря года‚ следующего за истекшим налоговым периодом.
Что делать‚ если уведомление не пришло
Если физическое лицо или ИП владеют земельным участком‚ но уведомление об уплате налога не поступило‚ необходимо самостоятельно сообщить в налоговый орган о наличии объекта налогообложения. Это можно сделать:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- при личном посещении инспекции;
- через МФЦ.
К сообщению следует приложить копии документов‚ подтверждающих право собственности на участок.
Ответственность за несдачу декларации
Для организаций‚ обязанных сдавать декларацию‚ предусмотрена ответственность за нарушение сроков:
- штраф за несвоевременное представление декларации — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки‚ но не более 30% и не менее 1000 рублей;
- штраф за неуплату налога — 20% от неуплаченной суммы (40% при умышленной неуплате);
- пени за каждый день просрочки уплаты.
- Организации обязаны сдавать декларацию по земельному налогу ежегодно — до 25 марта.
- Индивидуальные предприниматели декларацию не сдают — налог рассчитывает ФНС.
- Физические лица также не подают отчетность и уплачивают налог по уведомлению до 1 декабря.
Таким образом‚ обязанность по сдаче отчетности по земельному налогу лежит только на юридических лицах. Гражданам и предпринимателям достаточно своевременно уплачивать налог по уведомлениям налоговой службы и следить за актуальностью сведений о своих земельных участках.