Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Земельный налог — это местный налог, плательщиками которого являются владельцы земельных участков. Однако Налоговый кодекс РФ (НК РФ) и местные нормативные правовые акты предусматривают ряд льгот, позволяющих определенным категориям граждан не платить этот налог или существенно снизить его сумму. В статье подробно разберем, кто имеет право на полное освобождение, как работает федеральный вычет «6 соток» и какие льготы устанавливают регионы и муниципалитеты.

Правовая основа: статья 395 НК РФ

Основной перечень категорий физических лиц, освобождаемых от уплаты земельного налога, закреплен в пункте 5 статьи 395 НК РФ. Это федеральные льготы — они действуют на всей территории России и не требуют принятия дополнительных решений местными властями для вступления в силу.

Категории граждан, полностью освобожденные от налога (Федеральный уровень)

Согласно п. 5 ст. 395 НК РФ, от уплаты земельного налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков (в отношении одного земельного участка в собственности, постоянном пользовании или пожизненном наследуемом владении):

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
Кавалеры ордена Славы трех степеней;
Лица, награжденные медалью «За победу в Великой Отечественной войне 1941–1945 гг.» или медалью «За победу над Японией»;
Инвалиды I и II групп;
Инвалиды с детства (I и II группы);
Инвалиды войны (в т.ч. участники ВОВ, боевые действия);
Лица, подвергшиеся облучению радиацией вследствие катастрофы на ЧАЭС, ядерных испытаний и др. (в установленных законом случаях);
Участники Великой Отечественной войны;
Бывшие несовершеннолетние узники концлагерь, гетто и иных мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками во время ВОВ;
Физические лица, содержащие (воспитывающие) детей-сирот или детей, оставшихся без попечения родителей, до достижения ими 18 лет (или 23 лет при обучении очно).

Важно: Льгота предоставляется только в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. Если у вас несколько участков, налог платится по остальным в общем порядке.

Федеральный налоговый вычет: «6 соток» для пенсионеров и не только

Часто в новостях (в т.ч. упоминалось в недавних материалах о принятии Госдумой законов) звучит фраза «пенсионеры освобождены от земельного налога». На федеральном уровне это не полное освобождение, а налоговый вычет (п. 5 ст. 391 НК РФ).

Как работает вычет:

Вычет составляет 600 кв. метров (6 соток) площади земельного участка.
Налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 6 соток.
Если площадь участка ≤ 6 соток — налоговая база становится равной нулю, налог не платится.
Если площадь больше — налог платится только с превышающей 6 соток части.

Кто имеет право на вычет 6 соток (п. 5 ст. 391 НК РФ):

Пенсионеры по старости (женщины 60 лет, мужчины 65 лет — с учетом перехода на новые возрасты);
Пенсионеры по выслуге лет, инвалидам, космонавтам, летчикам-испытателям и др.;
Инвалиды I и II группы, инвалиды с детства (I и II группы);
Участники ВОВ, лица, награжденные медалью «За победу в Великой Отечественной войне…»;
Лица, подвергшиеся облучению радиацией (ЧАЭС, Семипалатинск и др.);
Бывшие несовершеннолетние узники концлагерь/гетто.

Нюанс: Вычет предоставляется в отношении одного участка. Если налогоплательщик входит и в категорию «полное освобождение» (ст. 395), и в категорию «вычет 6 соток» (ст. 391), применяется более выгодное — полное освобождение.

Региональные и местные льготы (Статья 391 НК РФ)

Помимо федеральных, законами субъектов РФ и нормативными актами муниципалитетов могут устанавливаться дополнительные льготы. Это так называемые «региональные» льготы.

Что могут установить регионы/муниципалитеты:

Полное освобождение от налога для дополнительных категорий граждан (например, ветераны труда, многодетные родители, молодые семьи, сотрудники МВД/МЧС/пенитенциарной системы и др.);
Увеличение размера налогового вычета (например, не 6 соток, а 10 или 15 соток, или даже вся площадь участка);
Снижение налоговой ставки;
Предоставление налоговых каникул.

Пример из практики: Во многих регионах (Москва, Московская область, Санкт-Петербург, Ленинградская область, Татарстан и др.) ветераны труда, многодетные семьи и отдельные категории бюджетников полностью освобождены от земельного налога по решению местных депутатов.

Как узнать актуальные льготы в вашем регионе/районе:

Обратитесь на официальный сайт налогового органа вашего региона (раздел «Налоговые льготы»);
Посмотрите закон субъекта РФ «О налогах на имущество…» или решение представительного органа муниципального образования;
Воспользуйтесь сервисом ФНС «Узнай свои налоги» или личным кабинетом налогоплательщика.

Особенности применения льгот: процедура и сроки

Автоматическое применение vs Заявление

Большинство федеральных льгот (полное освобождение по ст. 395, вычет 6 соток по ст. 391) применяются налоговым органом автоматически на основании данных, имеющихся в распоряжении ФНС (данные Пенсионного фонда, органов соцзащиты, Росреестра).

Однако, если налоговая инспекция не имеет подтверждающих документов (например, вы недавно приобрели право на льготу, или данные не синхронизировались), необходимо подать заявление с приложением копий документов, подтверждающих право на льготу (свидетельство о пенсии, удостоверение инвалида, свидетельство о регистрации права на землю и т.д.).

Сроки подачи заявления

Заявление на предоставление льготы можно подать в любое время. Льгота предоставляется за налоговый период, в котором возникло право на нее, и за предыдущие налоговые периоды, но не более чем за три года, предшествующие году подачи заявления (п. 7 ст. 391 НК РФ).

Один участок — одна льгота

Напоминаем: и полное освобождение, и вычет 6 соток, и региональные льготы (если иное не установлено местным законом) предоставляются в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. Если у вас несколько участков в разных муниципалитетах, выбор делается отдельно для каждого налогового органа.

Кто НЕ платит земельный налог: итоговая таблица

Категория	Тип льготы	Юридическая основа	Условия
Герои СССР/РФ, Кавалеры ордена Славы 3 ст.	Полное освобождение	п. 5 ст. 395 НК РФ	1 участок в собственности/пользовании
Инвалиды I, II групп, инвалиды с детства	Полное освобождение	п. 5 ст. 395 НК РФ	1 участок
Участники ВОВ, награжденные медалью «За победу…»	Полное освобождение	п. 5 ст. 395 НК РФ	1 участок
Пострадавшие от радиации (ЧАЭС, испытания)	Полное освобождение	п. 5 ст. 395 НК РФ	1 участок
Родители/опекуны детей-сирот (до 18/23 лет)	Полное освобождение	п. 5 ст. 395 НК РФ	1 участок
Пенсионеры по старости/выслуге	Вычет 6 соток (база ⎻ 600 кв.м)	п. 5 ст. 391 НК РФ	1 участок. Если участок ≤ 6 соток — налог 0
Инвалиды I, II группы (дублирование)	Вычет 6 соток	п. 5 ст. 391 НК РФ	Применяется более выгодное (освобождение по 395)
Ветераны труда, многодетные, молодые семьи и др.	Зависит от региона (часто полное освобождение)	Законы субъектов РФ, решения местных органов	Требуется проверка местного законодательства

Важные нюансы и частые ошибки

Земля в аренде

Если земельный участок находится в аренде (краткосрочной или долгосрочной), налогоплательщиком является арендатор (если иное не предусмотрено договором, но по общему правилу ст. 389 НК РФ плательщиком является владелец — государство/муниципалитет, однако для арендаторов часто вводятся отдельные правила или арендная плата включает налог). Физические лица, арендующие землю у государства, как правило, не платят земельный налог напрямую в бюджет — платит арендодатель (государство). Но если аренда у частного лица — условия зависят от договора.

Участок в общей собственности

Если участок в долевой собственности (например, у супругов), льгота (вычет 6 соток или освобождение) предоставляется каждому собственнику пропорционально его доле. Если один из супругов пенсионер, а второй нет — база уменьшается на 6 соток только от доли пенсионера.

Кадастровая стоимость и уведомление

Налог рассчитывается налоговым органом на основе кадастровой стоимости на 1 января налогового года. Уведомление о выплате приходит не позднее 30 октября года, следующего за налоговым периодом (например, за 2025 год уведомление придет к ). Проверьте расчет в ЛК ФНС — там видно, применена льгота или нет.

Льготы по налогу на имущество vs Земельный налог

Не путайте льготы по земельному налогу (НК РФ гл. 31) и налогу на имущество физических лиц (НК РФ гл. 32). Перечни льготополучателей похожи, но не идентичны. Например, вычет «6 соток» касается только земли. По дому/квартире пенсионеры имеют право на вычет площади (20 кв.м кв., 50 кв.м дома) или освобождение, если это единственное жилье (зависит от региона).

Как проверить, применена ли льгота?

Зарегистрируйтесь в Личном кабинете налогоплательщика (lkfl2.nalog.ru) или через Госуслуги.
Перейдите в раздел «Налоги» -> «Земельный налог».
Откройте расчет налога за нужный год.
В расчете должна быть строка «Налоговые льготы» или «Вычет», где указана уменьшенная база или сумма налога = 0.

Если льгота не применена, используйте сервис «Напишите нам» в ЛК или подайте заявление через МФЦ/почту/на сайте ФНС с приложением сканов документов.

Система льгот по земельному налогу в России двухуровневая: федеральная (обязательная для всех регионов) и региональная/местная (добровольная для властей субъектов и муниципалитетов).

Главные выводы:

Полностью не платят налог (1 участок): Герои, кавалеры ордена Славы, инвалиды I/II групп, участники ВОВ, пострадавшие от радиации, опекуны сирот.
Пенсионеры и инвалиды имеют федеральный вычет 6 соток (налог не платят, если участок ≤ 6 соток);
Дополнительные льготы (для ветеранов труда, многодетных, молодых семей и др.) зависят от законов вашего региона.
Льгота дается на один участок по выбору.
Обычно льготы применяются автоматически, но при сбоях нужно подать заявление в ФНС.

Рекомендуем ежегодно проверять начисления в Личном кабинете ФНС и уточнять актуальные региональные законы на сайте местной налоговой инспекции или администрации вашего города/района.