Инвалидность не является препятствием для ведения собственного дела: многие граждане с инвалидностью I‚ II и III групп регистрируются в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП). При этом государство предусматривает для них ряд льгот и преференций — как в налоговой сфере‚ так и в части страховых взносов. Разберём подробно‚ на что может рассчитывать предприниматель с инвалидностью.

Льготы по страховым взносам за работников-инвалидов

Если индивидуальный предприниматель нанимает работников‚ являющихся инвалидами I‚ II или III группы‚ он вправе применять пониженный тариф страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Согласно статье 2 Федерального закона № 179-ФЗ‚ взносы «на травматизм» уплачиваются в размере 60% от установленного страхового тарифа в части выплат работникам-инвалидам. Эта льгота действует независимо от организационно-правовой формы работодателя и распространяется на:

• выплаты в денежной и натуральной форме;
• вознаграждения по гражданско-правовым договорам (если по ним начисляются взносы на травматизм).

Важно: для подтверждения права на льготу работодателю необходимо представить в Социальный фонд России (СФР) справку‚ подтверждающую факт установления работнику инвалидности (выдаётся по итогам медико-социальной экспертизы).

Страховые взносы ИП «за себя»

Здесь важно понимать ключевой момент: само по себе наличие инвалидности у предпринимателя не освобождает его от уплаты фиксированных страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Эта позиция неоднократно подтверждалась судами: индивидуальный предприниматель с инвалидностью обязан уплачивать взносы в общем порядке.

Однако существуют ситуации‚ когда взносы можно не платить:

• если ИП приостановил деятельность по уважительным причинам‚ предусмотренным законом (уход за инвалидом I группы‚ ребёнком-инвалидом‚ призыв на военную службу и др.);
• если предприниматель одновременно является получателем пенсии и применяет специальные налоговые режимы‚ освобождающие от взносов (например‚ при переходе на НПД — налог на профессиональный доход — взносы «за себя» платить не нужно);

Налоговые льготы

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Предприниматели с инвалидностью на общем режиме налогообложения имеют право на стандартный налоговый вычет:

• 500 рублей в месяц — для инвалидов I и II групп;
• 3000 рублей в месяц — для инвалидов-чернобыльцев‚ инвалидов войны и некоторых других категорий.

Налоговые каникулы

В ряде регионов для впервые зарегистрированных ИП‚ в т.ч. инвалидов‚ действуют «налоговые каникулы» — нулевая ставка по УСН или патенту в течение первых двух лет работы (в производственной‚ социальной‚ научной сферах и сфере бытовых услуг).

Региональные льготы

Субъекты РФ могут устанавливать дополнительные преференции: пониженные ставки по УСН‚ льготы по транспортному и имущественному налогам. Условия следует уточнять в налоговой инспекции по месту регистрации.

Государственная поддержка предпринимателей-инвалидов

Люди с инвалидностью‚ открывающие своё дело‚ могут рассчитывать на дополнительные меры поддержки:

• Социальный контракт — до 350 000 рублей на открытие или развитие собственного дела через органы соцзащиты;
• Субсидии и гранты от региональных фондов поддержки предпринимательства;
• Преимущества при госзакупках — для организаций инвалидов и предприятий‚ где работают инвалиды;
• льготная аренда муниципальных помещений в некоторых регионах.

Сохранение общих льгот по инвалидности

Регистрация в качестве ИП не лишает гражданина права на:

• страховую или социальную пенсию по инвалидности;
• ежемесячную денежную выплату (ЕДВ) и набор социальных услуг;
• льготы по оплате ЖКХ (компенсация 50%);
• бесплатное или льготное лекарственное обеспечение;
• льготный проезд и технические средства реабилитации.

Предприниматель с инвалидностью может пользоваться целым комплексом мер поддержки: пониженным тарифом взносов «на травматизм» за работников-инвалидов (60% тарифа)‚ стандартными налоговыми вычетами‚ региональными льготами‚ социальным контрактом на развитие бизнеса. При этом фиксированные взносы «за себя» в общем случае уплачиваются наравне с другими ИП. Для получения актуальной информации рекомендуется обращаться в налоговую инспекцию‚ СФР и органы социальной защиты по месту жительства.