Совершение нотариальных действий — это обязательная процедура при оформлении наследства, покупке недвижимости, выдаче доверенностей и многих других правовых ситуациях. За данные услуги взимается государственная пошлина, размеры которой установлены Налоговым кодексом РФ (НК РФ). Однако законодательство предусматривает широкий круг лиц, имеющих право на льготы, освобождение от оплаты или снижение ставок.

В данной статье подробно разбираются категории льготополучателей, виды нотариальных действий, к которым применяются привилегии, а также порядок их получения на 2026 год.

Нормативная правовая база

Основным документом, регулирующим вопросы взимания и льгот по госпошлине, является Глава 25.3 НК РФ «Государственная пошлина» (статьи 333.24 – 333.40).

• Статья 333.35 НК РФ — определяет ставки госпошлины за совершение нотариальных действий.
• Статья 333.38 НК РФ — устанавливает освобождение от уплаты госпошлины (полные льготы).
• Статья 333.39 НК РФ — регламентирует снижение ставок госпошлины (частичные льготы).
• Статья 333.40 НК РФ — порядок исчисления, уплаты и возврата пошлины.

Важно: Субъекты РФ имеют право устанавливать собственные льготы по отдельным видам нотариальных действий (например, при оформлении прав на недвижимость), если это не противоречит федеральному закону (ст. 333.38, п. 3 НК РФ).

Полное освобождение от уплаты госпошлины (ст. 333.38 НК РФ)

Данная категория льгот означает, что нотариус не вправе требовать оплату госпошлины за совершение действия. К числу полностью освобожденных лиц относятся:

А. По наследственным делам

• Наследники, проживавшие с наследодателем в одной квартире (доме) на день открытия наследства и продолжающие проживать там после его смерти (п. 1 ст. 333.38 НК РФ). Льгота распространяется на оформление права собственности на жилое помещение и долю в праве общего имущества.
• Наследники по закону (I очередь) и по завещанию, если наследодатель умер в результате исполнения воинской обязанности, при защите государства, спасении жизни или в результате террористического акта (п. 2 ст. 333.38 НК РФ).
• Лица, наследующие имущество граждан, погибших при ликвидации последствий аварий на Чернобыльской АЭС и др. (п. 3 ст. 333.38 НК РФ).

Б. По иным нотариальным действиям

• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны, лица, награжденные медалью «За победу над Германией», «За победу над Японией» (п. 4 ст. 333.38 НК РФ) — при совершении любых нотариальных действий.
• Инвалиды I и II групп (п. 5 ст. 333.38 НК РФ) — при совершении нотариальных действий, связанных с осуществлением их прав (за исключением действий по управлению имуществом в предпринимательских целях).
• Родители (супруги) погибших военнослужащих, погибших при исполнении воинской обязанности (п. 6 ст. 333.38 НК РФ).
• Органы опеки и попечительства — при совершении действий в интересах подопечных (п. 7 ст. 333.38 НК РФ).
• Фонды капитального ремонта — при оформлении прав на нежилые помещения (п. 8 ст. 333.38 НК РФ).

Снижение ставок госпошлины (ст. 333.39 НК РФ)

Данные категории плательщиков оплачивают пошлину в уменьшенном размере (обычно 50% от базовой ставки).

А. Наследственные дела (п. 1 ст. 333.39 НК РФ)

Ставка пошлины снижается в 2 раза (но не более установленных максимальных пределов) для:

• Инвалидов I и II групп;
• Инвалидов с детства;
• Участников и инвалидов Великой Отечественной войны;
• Лиц, награжденных орденами Славы и Трудовой Славы трех степеней;
• Лиц, подвергшихся облучению в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных катастроф;
• Несовершеннолетних детей (до 18 лет) — наследников.

Пример: Базовая ставка за выдачу свидетельства о праве на наследство для наследников I очереди составляет 0,3% от стоимости имущества (не более 100 000 руб.). С учетом льготы 50% — 0,15% (не более 50 000 руб.).

Б. Нотариальное заверение договоров и сделок (п. 2 ст. 333.39 НК РФ)

Снижение на 50% применяется при заверении договоров купли-продажи, дарения, обмена жилых домов, квартир, дач, садовых домов, гаражей, если сделка совершаеться в пользу:

• Инвалидов I и II групп;
• Инвалидов с детства;
• Участников и инвалидов ВОВ;
• Лиц, награжденных орденами Славы и Трудовой Славы;
• Лиц, подвергшихся облучению (Чернобыль и др.).

В. Иные действия (п. 3 ст. 333.39 НК РФ)

Снижение на 50% также распространяется на:

• Выдачу нотариусом копий нотариальных документов;
• Написание нотариусом заявлений, доверенностей, завещаний и иных документов от имени гражданина;
• Удостоверение подлинности подписи на документах;
• Удостоверение факта нахождения гражданина в живом состоянии и т.д.

для тех же категорий лиц (инвалиды I/II группы, участники ВОВ, лиц, награжденных орденами Славы/Трудовой Славы, пострадавшие от радиации).

Особенности оформления наследства: актуальные лимиты и новости

Согласно статье 333.24 НК РФ, при оформлении наследства пошлина дифференцирована в зависимости от степени родства:

• 0,3% (макс. 100 000 руб.), для наследников I и II очереди по закону, по завещанию, а также приемных детей/родителей.
• 0,6% (макс. 1 000 000 руб.) — для остальных наследников (III и далее очереди, необлигационные наследники).

Информационный контекст (сентябрь 2024 / 2025 гг.): В СМИ (в т.ч. РАПСИ) обсуждались законодательные инициативы по снижению ставки для близких родственников до 0,2% с установлением жесткого потолка в 50 000 рублей (вместо текущих 100 000 руб.). На данные изменения могут находиться на стадии рассмотрения Госдумой или уже вступить в силу. Рекомендуется перед оформлением уточнять актуальные ставки у нотариуса или на сайте ФНС России.

Региональные льготы

Согласно п. 3 ст. 333.38 НК РФ, законами субъектов РФ могут устанавливаться льготы по госпошлине за совершение нотариальных действий, связанных с переходом права собственности на недвижимое имущество.

Примеры региональных практик (могут варьироваться):

• Льготы для молодых семей при приобретении жилья;
• Льготы для многодетных семей (часто при оформлении ипотеки или дарения);
• Льготы для ветеранов труда, пенсионеров по старости (в отдельных регионах);
• Освобождение от пошлины при приватизации жилья.

Необходимо проверить Закон конкретного субъекта РФ (например, Закон Москвы, Закона СПб и т.д.) на официальном портале правовой информации или у нотариуса.

Порядок подтверждения права на льготу

Нотариус применяет льготу только при предоставлении документов, подтверждающих право на нее. Обычно требуются:

1. Паспорт гражданина РФ (основной документ).
2. Документ, подтверждающий статус льготополучателя:
   • Удостоверение участника/инвалида ВОВ;
   • Справка МСЭ о группе инвалидности (I, II группа или «инвалид с детства»);
   • Удостоверение лица, награжденного орденом Славы/Трудовой Славы;
   • Справка о проживании с наследодателем (выписка из домовой книги, свидетельства соседей, справка из ЖЭУ/УК/ТСЖ) — для освобождения по наследству;
   • Свидетельство о рождении (для несовершеннолетних наследников);
   • Свидетельство о регистрации брака/разводе (при необходимости подтверждения родства).
3. Квитанция об оплате пошлины (если льгота частичная — 50%, квитанция предъявляется после расчета нотариусом сниженной суммы).

Внимание: Нотариус не имеет права требовать справки, не предусмотренные законом (например, справку о доходах для подтверждения инвалидности). Достаточно удостоверения установленного образца.

Нотариальный тариф vs Госпошлина

Важно различать два вида платежей:

Таким образом, льготы по статьям 333.38 и 333.39 НК РФ распространяются исключительно на государственную пошлину.

Возврат уплаченной пошлины

Если пошлина уплачена в полном размере, но позже выяснилось право на льготу (например, найдена справка о проживании), плательщик имеет право на возврат излишне уплаченной суммы (ст. 333.40 НК РФ, ст. 78 НК РФ).

• Заявление пишется в налоговый орган (ИФНС) по месту уплаты.
• Срок рассмотрения — до 3 месяцев.
• Прилагаются копии квитанции, документов на льготу, решения нотариуса.

Частые ошибки и мифы

• Миф: «Пенсионеры по старости полностью освобождены от пошлины». Факт: Нет, федеральным законом такая льгота не предусмотрена (только регионально и не везде).
• Миф: «Инвалид III группы платит половину». Факт: Льгота 50% (ст. 333.39) дается только инвалидам I и II групп, а также инвалидам с детства.
• Миф: «Льгота на пошлину распространяется на оплату работы нотариуса». Факт: Нет, тариф нотариуса оплачивается полностью (за исключением случаев про бонусные программы самих нотариусов).
• Ошибка: Не предоставляют справку о проживании при оформлении наследства квартиры, теряя право на 0% пошлины (ст. 333.38).

Система льгот по госпошлине за нотариальные действия в РФ достаточно детально прописана в Налоговом кодексе. Ключевые моменты:

1. Полное освобождение (0%) — для сожителей наследодателя, участников/инвалидов ВОВ, инвалидов I/II групп (при личных действиях), органов опеки.
2. Снижение на 50%, для инвалидов I/II групп, участников ВОВ, кавалеров орденов Славы/Трудовой Славы, пострадавших от радиации, несовершеннолетних наследников.
3. Региональные дополнения — всегда проверяйте законы вашего субъекта РФ.
4. Документы — заранее. Подготовьте удостоверения, справки МСЕ, выписки из домовых книг до визита к нотариусу.

Грамотное использование предоставленных законом прав позволяет существенно сэкономить на оформлении имущественных прав и иных нотариальных действиях. При сомнениях в применимости льготы рекомендуется проконсультироваться с нотариусом или налоговым консультантом до уплаты квитанции.

---

Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Нормативная база может меняться. Актуальный текст НК РФ доступен на официальном интернет-портале правовой информации (pravo.gov.ru).