Льготы по имущественным налогам — это преференции от государства определённым категориям граждан, имеющим недвижимость (дом, квартиру, гараж и т.д.), земельные участки и транспортные средства. Проще говоря, это полное или частичное освобождение от уплаты налога либо уменьшение налоговой базы для тех, кому государство решило оказать поддержку.
К каким налогам применяются льготы
Имущественные налоги физических лиц включают три основных вида:
- Налог на имущество физических лиц — уплачивается за квартиры, жилые дома, гаражи, машино-места и другие объекты недвижимости;
- Земельный налог — уплачивается владельцами земельных участков;
- Транспортный налог — уплачивается владельцами автомобилей и иных транспортных средств.
Кто устанавливает льготы
В соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах налоговые льготы устанавливаются на нескольких уровнях:
- Федеральный уровень — базовые льготы закреплены в Налоговом кодексе РФ;
- Региональный уровень — законы субъектов РФ могут дополнительно устанавливать льготы по транспортному налогу;
- Муниципальный уровень — нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований могут вводить дополнительные льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.
Кто имеет право на льготы
От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются, в частности, следующие категории граждан:
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, лица, награждённые орденом Славы всех трёх степеней (основанием для предоставления льготы является книжка Героя Советского Союза или орденская книжка);
- Пенсионеры;
- Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- Участники боевых действий;
- Малоимущие граждане (в части транспортного налога, в зависимости от регионального законодательства);
- Иные категории, предусмотренные Налоговым кодексом РФ и региональными актами.
Как работают льготы на практике
Налог на имущество
Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество по одному объекту каждого вида: одна квартира, один жилой дом, один гараж или машино-место. При расчёте определяется объект с наибольшей суммой налога, и льгота предоставляется именно на этот объект. За остальные объекты того же вида налог уплачивается в обычном порядке.
Земельный налог
Для льготных категорий граждан предусмотрен налоговый вычет — уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости шести соток земельного участка (так называемые «льготные шесть соток»).
Транспортный налог
Льготные категории граждан могут быть освобождены от уплаты транспортного налога за один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с. (конкретные условия зависят от региона). С 2026 года льгота распространяется на Героев Российской Федерации, Советского Союза и лиц, награждённых орденом Славы трёх степеней, в отношении одного транспортного средства с максимально исчисленной суммой налога.
Что такое налоговый вычет по имущественным налогам
Налоговый вычет — это уменьшение налоговой базы, а не полное освобождение от налога. Например, пенсионер вправе получить имущественные вычеты в размере произведённых расходов на приобретение (строительство) на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты, доли в них, а также на приобретение земельного участка, предоставленного для индивидуального жилищного строительства.
Как получить льготу
В настоящее время действует беззаявительный порядок предоставления льгот по имущественным налогам для граждан. Это означает, что налоговый орган предоставляет льготу автоматически на основании сведений, полученных в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами, — подавать заявление не нужно.
Однако специалисты рекомендуют подстраховаться и всё же подать заявление о льготе, особенно если вы не уверены, что у налоговой есть сведения о вашем праве на неё. Форма заявления одинаковая для всех имущественных налогов.
Где узнать о льготах в своём регионе
Ознакомиться с полным перечнем налоговых льгот (налоговых вычетов) по имущественным налогам в разрезе каждого муниципального образования можно с помощью интернет-сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте www.nalog.gov.ru.
Кроме того, информацию о начисленных налогах и применённых льготах можно проверить в налоговом уведомлении, которое ФНС направляет гражданам через Госуслуги и личный кабинет налогоплательщика. Если льгота не была учтена, следует обратиться в налоговый орган с заявлением и подтверждающими документами.
Льготы по имущественным налогам, это важный инструмент социальной поддержки граждан. Они позволяют пенсионерам, инвалидам, ветеранам и другим категориям существенно снизить налоговую нагрузку или полностью освободиться от уплаты налогов. Благодаря беззаявительному порядку получить льготу стало проще, однако проверить правильность её применения в налоговом уведомлении всегда полезно.