Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — один из самых популярных инструментов для россиян, которые хотят не только инвестировать, но и возвращать часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ). В этой статье подробно разберём, какая максимальная сумма возврата налога по ИИС доступна в 2026 году, какие существуют типы вычетов и как правильно оформить льготу.
Что такое налоговый вычет по ИИС
Налоговый вычет по ИИС — это мера государственной поддержки инвесторов, которая позволяет вернуть часть уплаченного НДФЛ или освободить от налога доход от инвестиций. Существует несколько типов вычетов:
- Тип А (вычет на взносы) — возврат НДФЛ с суммы, внесённой на счёт;
- Тип Б (вычет на доход) — освобождение от налога всей прибыли, полученной по ИИС при его закрытии;
- ИИС-3, обновлённый формат счёта, действующий с 2024 года, с возможностью комбинировать вычеты.
Максимальная сумма возврата по вычету типа А
Вычет типа А позволяет вернуть налог с суммы взносов на ИИС. Ключевые параметры:
- Максимальная база для вычета — 400 000 рублей в год;
- Стандартная ставка НДФЛ — 13%, соответственно максимальный возврат составляет 52 000 рублей в год;
- При повышенных ставках по прогрессивной шкале (15%, 18%, 20%, 22%) сумма возврата может быть выше — до 88 000 рублей при ставке 22%.
Важно помнить: вернуть можно не больше, чем фактически уплачено НДФЛ за соответствующий год. Если ваш налог за год составил, например, 40 000 рублей, то и возврат не превысит эту сумму.
Пример расчёта
Если вы внесли на ИИС 400 000 рублей в течение года и ваш доход облагался по ставке 13%, вы сможете вернуть:
400 000 × 13% = 52 000 рублей
Если взнос составил 200 000 рублей, возврат будет равен 26 000 рублей.
Вычет по ИИС-3 и долгосрочным сбережениям
С 2024 года действует новый формат — ИИС-3. Его особенности:
- Общий лимит взносов для вычета — до 400 000 рублей в год (суммарно по ИИС, договорам негосударственного пенсионного обеспечения и программе долгосрочных сбережений);
- Можно одновременно получать вычет на взносы и освобождение от налога на доход при закрытии счёта;
- Минимальный срок владения счётом для сохранения льгот — от 5 до 10 лет в зависимости от года открытия.
Изменения с 1 сентября 2026 года для семей с детьми
Важная новость: с 1 сентября 2026 года увеличивается максимальная база налогового вычета по взносам на долгосрочные сбережения, если договор заключён в пользу ребёнка. Предельная сумма расходов для расчёта льготы вырастет до 500 000 рублей. Это делает программу долгосрочных сбережений (ПДС) и связанные инструменты заметно выгоднее для родителей.
Таким образом, максимальный возврат для семей с детьми при стандартной ставке 13% может составить до 65 000 рублей, а при повышенных ставках — ещё больше.
Вычет типа Б: освобождение дохода от налога
При выборе вычета типа Б лимита на сумму нет: от НДФЛ освобождается весь инвестиционный доход, полученный по ИИС за время его существования (при соблюдении минимального срока владения счётом — 3 года для старых ИИС). Этот вариант выгоден тем, кто:
- не имеет официального дохода, облагаемого НДФЛ;
- планирует получить крупную прибыль от инвестиций;
- вносит на счёт суммы, значительно превышающие 400 000 рублей в год.
Как оформить возврат налога - Соберите документы: договор на открытие ИИС, подтверждение взносов (платёжные поручения, отчёт брокера), справка о доходах.
- Заполните декларацию 3-НДФЛ — через личный кабинет на сайте ФНС или в программе «Декларация»;
- Подайте документы в налоговую инспекцию — онлайн или лично;
- Дождитесь проверки — камеральная проверка занимает до 3 месяцев, после чего деньги поступят на ваш счёт.
Кроме того, многие брокеры и банки (например, Сбер) предлагают упрощённую процедуру получения вычета типа А — без подачи декларации, через личный кабинет.
Важные условия и ограничения - Вычет типа А доступен только налоговым резидентам РФ, имеющим доход, облагаемый НДФЛ;
- Нельзя закрывать ИИС раньше минимального срока, иначе полученные вычеты придётся вернуть;
- Вычет можно заявить в течение трёх лет после года внесения взносов;
- На один год — один вычет: нельзя одновременно применять тип А и тип Б к одному счёту (кроме ИИС-3).
Максимальная сумма возврата налога по ИИС в 2026 году составляет 52 000 рублей в год при ставке 13% и базе 400 000 рублей, а при повышенных ставках НДФЛ — до 88 000 рублей. С сентября 2026 года для семей с детьми база вычета по долгосрочным сбережениям увеличивается до 500 000 рублей, что позволит вернуть до 65 000 рублей и более. Выбирайте подходящий тип вычета с учётом ваших доходов и инвестиционных целей — и пусть ваши вложения работают ещё эффективнее.