Местные налоги и сборы — это обязательные платежи, устанавливаемые и взимаемые на территории муниципальных образований. В городе федерального значения Москве полномочия по установлению ставок, льгот и порядка уплаты этих налогов делегированы законодательным органу города, Московской городской Думе на основании статьи 15 Налогового кодекса РФ (НК РФ) и городских законов.

По состоянию на 2026 год (актуально на ) перечень местных налогов и сборов в Москве остается неизменным и включает три позиции. Ниже представлен подробный разбор каждого из них с учетом московской специфики.

Земельный налог

Это основной местный налог для владельцев земельных участков. Налогоплательщиками являються организации и физические лица, обладающие правом собственности на земельные участки, а также право постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Особенности в Москве:

• Ставки: Устанавливаются Законом Москвы от № 62 «О земельном налоге в городе Москве». Максимальные ставки, предусмотренные НК РФ (0,3% и 1,5%), в Москве применяются в зависимости от категории земель и разрешенного использования.
  • 0,3% — для земель сельскохозяйственного назначения, за исключением земель под личные подсобные хозяйства, садоводство, дачное строительство; земель особо охраняемых территорий; земель лесного и водного фонда.
  • 1,5% — для всех остальных земельных участков (в т.ч. под индивидуальное жилое строительство, под гаражи, коммерческие объекты, в границах населенных пунктов);
• Налоговая база: Кадастровая стоимость участка на 1 января налогового периода. В Москве кадастровая оценка проводится регулярно, стоимость часто высокая, что делает налог существенным платежом.
• Льготы (ст. 391 НК РФ + Закон Москвы № 62):
  • Пенсионеры — освобождаются от налога на один участок в собственности (площадью до 6 соток для ИЖС/ЛПХ/дачи, до 0,15 га для садоводства/огородничества). Если площадь больше, налог считается на превышающую часть.
  • Инвалиды I и II групп, участники ВОВ, ликвидаторы ЧАЭС и др. — аналогичная льгота на один объект.
  • Крупные семьи (3 и более несовершеннолетних детей) — льгота на один участок без ограничения площади (с 2022 г. по ФЗ-389, закреплено в Законе Москвы).
• Сроки уплаты физлицами: Не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (например, за 2025 год — до ). Организации платят авансовые платежи по кворталам и итоговый расчет к 28 февраля (или 31 марта в зависимости от регионального закона, в Москве — к 28 февраля).

Налог на имущество физических лиц

С 2015 года налог взимается на основе кадастровой стоимости объектов недвижимости (квартир, комнат, домов, гаражей, единых недвижимых комплексов, объектов незавершенного строительства).

Мосгорская специфика (Закон Москвы от № 33):

• Ставки (прогрессивная шкала в зависимости от кадастровой стоимости на 1 января):
  • До 300 тыс. руб., 0,1%
  • 300 – 500 тыс. руб. — 0,15%
  • 500 тыс. – 3 млн руб. — 0,2%
  • 3 – 5 млн руб., 0,3%
  • 5 – 10 млн руб. — 0,5%
  • 10 – 20 млн руб., 0,7%
  • 20 – 50 млн руб. — 1,0%
  • 50 – 300 млн руб. — 1,5%
  • Свыше 300 млн руб. — 2,0%
• Налоговые вычеты (снижение базы, ст. 403 НК РФ): Предоставляются автоматически ФНС на основании данных ЕГРН.
  • Квартира / комната, 20 кв. м
  • Жилой дом — 50 кв. м
  • Объект совместного владения (доля) — вычет пропорционально доле.
  • Если объект один и это единственное жилье, налог не платится (база становится ≤ 0).
• Льготные категории плательщиков (ст. 407 НК РФ + Закон Москвы № 33): Полное освобождение от налога на один объект каждого вида (квартира, дом, гараж и т.д.) для:
  • Пенсионеров (по возрасту).
  • Инвалидов I, II групп, инвалидов с детства.
  • Участников и инвалидов ВОВ.
  • Ликвидаторов ЧАЭС.
  • Родителей (супругов) погибших военнослужащих.
  • Крупных семей (с 2022 г. — на один объект любого вида без ограничения площади/стоимости).
• Срок уплаты: Не позднее 1 декабря следующего года. Уведомления приходят через Госуслуги, почту или личный кабинет ФНС.

Торговый сбор

Вводится решением представительного органа муниципального образования (в Москве, Законом Москвы от № 34 «О торговом сборе в городе Москве»). Плательщики — ИП и организации, осуществляющие розничную торговлю и/или общественное питание на территории Москвы.

Ключевые моменты для бизнеса в 2026 году:

• Объект налогообложения: Торговые места (площади), используемые для розничной торговли/общепита. Сбор взимается с 1 кв. метра площади торгового зала (площади для приема посетителей в общепите).
• Ставки (утверждаются Законом Москвы № 34 ежегодно/периодически): Дифференцируются по административным округам (ЦАО, САО, ЮАО и т;д.) и типам объектов (торговые центры, отдельно стоящие магазины, павильоны, рынки, объекты общепита).
  • Примерный диапазон ставок в 2024-2026 гг.: от ~1 500 руб./кв.м/год (периферия, павильоны) до ~15 000 – 20 000+ руб./кв.м/год (ЦАО, крупные ТЦ).
  • Для объектов общепита ставки часто ниже розничной торговли.
• Освобождения (ст. 416 НК РФ + Закон Москвы № 34):
  • Организации и ИП, применяющие Патентную систему налогообложения (ПСН) — полностью освобождены от торгового сбора.
  • Организации — участники Сколковского проекта (по списку).
  • Торговля прессой, лекарствами, учебной литературой, религиозной литературой (в спец. помещениях).
  • Торговля на ярмарках, выходных рынках.

Важные организационные моменты для москвичей

Куда платить и как узнать задолженность?

• Единый налоговый счет (ЕНС) и Единый налоговый платеж (ЕНП): С 2023 года все налоги физлиц (земельный, имущественный, транспортный) и сбора перечисляются единым платежом по единым реквизитам (КБК 1###11000110). ФНС сама распределяет средства по налогам.
• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте nalog.gov.ru или приложение «Налоги ФНС России»: Основной инструмент для просмотра начислений, квитанций, кадастровой стоимости, подачи заявлений на льготы и оплаты картой/СБП без комиссии.
• Госуслуги (portal.gosuslugi.ru): Раздел «Платежи» -> «Налоги и сборы».

Кадастровая стоимость и споры

Поскольку база для земельного налога и налога на имущество — это кадастровая стоимость, москвичи часто сталкиваются с ее завышением. Есть два пути оспаривания:

1. Комиссия при Росреестре (административный порядок): Бесплатно, срок рассмотрения ~1-2 месяца. Подача через МФЦ или Госуслуги.
2. Суд: Если комиссия отказала или спорится рыночная стоимость. Требуется заключение оценщика (СРО).

Важно: Оспаривание стоимости за 2026 год должно быть начато до окончания 2026 года (для влияния на налог за 2026 год, платеж за который в 2027 г.).

Особенности для бизнеса (Организации и ИП на ОСНО/УСН)

• Организации платят Налог на имущество организаций, это региональный налог (ст. 14 НК РФ), а не местный. Ставка в Москве — 2,2% (для объектов по кадастровой стоимости) или до 2,2% для иных объектов (Закон Москвы № 72 от ). Не путать с налогом физлиц!
• ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут включать уплаченные земельный налог и торговый сбор в расходы (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Налог на имущество физлиц — в расходы не идет.

Сводная таблица местных платежей в Москве (2026)

В Москве действует три местных платежа: земельный налог, налог на имущество физических лиц и торговый сбор. Их ключевая особенность — жесткая привязка к кадастровой стоимости (для первых двух) и к площади/локации (для сбора). Московский бюджет получает значительные доходы от этих источников за счет высокой кадастровой оценки недвижимости в столице.

Рекомендации:

• Регулярно проверяйте начисления в Личном кабинете ФНС (данные обновляются после решения органов регистрации прав).
• Своевременно оформляйте льготы (для пенсионеров — часто автоматически по данным ПФР/СФР, но лучше проверить; для крупных семей — заявление в ФНС).
• При несоответствии кадастровой стоимости рыночной — готовьте документы для оспаривания в комиссии Росреестра заранее.
• Бизнесу на ПСН — пользуйтесь полным освобождением от торгового сбора.

Нормативная база: НК РФ (ст. 12, 15, 374-383, 398-417), Законы Москвы № 62, № 33, № 34 (в редакциях на 2026 год).