Фраза «банки не платят налоги» часто встречается в интернете и бытовых разговорах. Однако на самом деле это миф, не соответствующий действительности. Банковский сектор — один из крупнейших налогоплательщиков в экономике. Давайте разберёмся, откуда взялось это заблуждение и как на самом деле обстоят дела с налогообложением банков.
Откуда взялся миф
Существует несколько причин, по которым у людей складывается ложное представление о «безналоговом» существовании банков:
- Сложность банковской отчётности. Финансовая отчётность кредитных организаций устроена иначе, чем у обычных компаний, и неподготовленному человеку трудно в ней разобраться.
- Налоговые льготы и вычеты. Банки, как и другие организации, могут законно уменьшать налогооблагаемую базу — например, за счёт резервов на возможные потери по кредитам. Из-за этого в отдельные периоды сумма налога на прибыль может быть небольшой или нулевой.
- Убыточные периоды. Если банк получил убыток, налог на прибыль он действительно не платит — это общее правило для всех компаний, а не привилегия банкиров.
- Недоверие к финансовому сектору. Высокие доходы банков и зарплаты топ-менеджеров порождают подозрения в том, что они «уходят от налогов».
Какие налоги банки платят на самом деле
Кредитные организации уплачивают практически все основные виды налогов и взносов:
Налог на прибыль организаций
Банки платят налог на прибыль по общей ставке (с 2025 года в России — 25%). Налогооблагаемая база формируется из процентных доходов, комиссий, доходов от операций с ценными бумагами и валютой за вычетом расходов.
НДС
Многие банковские операции (выдача кредитов) освобождены от НДС — это одна из причин мифа. Однако банки платят НДС с комиссионных услуг, аренды, операций с драгоценными металлами и других облагаемых операций.
Страховые взносы и НДФЛ
Банки — крупные работодатели. Они удерживают НДФЛ с зарплат сотрудников и платят страховые взносы в социальные фонды. Это миллиарды рублей ежегодно.
Налог на имущество
Офисы, отделения, банкоматы, дата-центры — всё это облагается налогом на имущество организаций.
Прочие платежи
Транспортный налог, земельный налог, а также взносы в фонд страхования вкладов (хотя формально это не налог, но существенная обязательная нагрузка).
Почему иногда налог на прибыль банка бывает маленьким
Есть законные механизмы, которые могут временно снижать налоговые платежи:
- Резервы на возможные потери. Банки обязаны создавать резервы под проблемные кредиты. Эти суммы уменьшают прибыль, а значит, и налог.
- Перенос убытков прошлых лет. Если банк ранее получил убыток, он может уменьшать на него налогооблагаемую базу в последующие годы.
- Освобождение отдельных операций. Например, доходы по некоторым государственным ценным бумагам могут облагаться по пониженным ставкам.
Как проверить, платит ли банк налоги
Информация о налоговых платежах открыта:
- На сайте ФНС России работает сервис «Прозрачный бизнес», где можно посмотреть уплаченные организацией налоги.
- Банки публикуют годовую отчётность по МСФО и РСБУ, где указан налог на прибыль.
- Крупнейшие банки страны ежегодно входят в рейтинги крупнейших налогоплательщиков.
Утверждение «банки не платят налоги» — это заблуждение. Банковский сектор приносит в бюджет сотни миллиардов рублей ежегодно в виде налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов и других платежей. Отдельные законные механизмы (резервы, перенос убытков, льготы) могут снижать налоговую нагрузку в конкретные периоды, но это общие правила налогового законодательства, действующие для всех отраслей экономики.