Вопрос об уплате налога на имущество физических лиц (НДФЛ на имущество не путать с налогом на доходы) является одним из самых актуальных для москвичей пенсионного возраста. Учитывая высокую кадастровую стоимость недвижимости в столице, суммы налога могут быть существенными. В данной статье мы подробно разберем действующее законодательство на 1 октября 2026 года, категории льготополучателей, порядок предоставления вычетов и нюансы, о которых стоит знать.

Главное правило: Льгота, а не полное освобождение

Сразу проясним ключевой момент: пенсионеры по возрасту не освобождаются от уплаты налога на имущество полностью (в отличие от некоторых категорий федеральных льготников, например, Героев СССР/РФ). Им предоставляется налоговый вычет (льгота) в виде исключения из налогообложения одного объекта недвижимости каждого вида;

Это закреплено в п. 5 ст. 407 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Если пенсионер владеет одной квартирой, налог с неё платить не нужно. Если владеет двумя и более — налог уплачивается со всех остальных объектов.

Кто имеет право на льготу в Москве?

Согласно ст. 407 НК РФ, право на имущественный вычет (исключение одного объекта из налогообложения) имеют следующие категории граждан (при условии, что они являются налоговыми резидентами РФ):

• Пенсионеры по возрасту: мужчины — 60 лет, женщины — 55 лет (возраст установлен федеральным законом, несмотря на пенсионную реформу, возраст для налоговой льготы не менялся).
• Пенсионеры по инвалидности: лица, имеющие инвалидность I, II или III группы (возраст не важен).
• Другие категории: участники ВОВ, инвалиды ВОВ, лица, получившие лучевое воздействие (ЧАЭС, Семипалатинск и др.), военные пенсионеры (по длительности службы), а также отдельные категории сотрудников МВД, МЧС, НКВД и др. (полный список в п. 5 ст. 407 НК РФ).

Важно: Льгота предоставляется независимо от того, работаете вы или нет. Главное — наличие соответствующего статуса (пенсионного удостоверения или справки об инвалидности).

Как работает вычет: один объект каждого вида

Льгота распространяется на один объект из каждого перечня, указанного в п. 5 ст. 407 НК РФ:

1. Квартира (или доля в квартире).
2. Жилой дом (или доля).
3. Комната (или доля).
4. Гараж или машино-место (в пределах 50 кв. м площади).
5. Объект незавершенного строительства (жилый).
6. Иное недвижимое имущество (например, нежилое помещение), если оно не относится к вышеперечисленным.

Пример для Москвы: Пенсионер владеет двухкомнатной квартирой в центре (кадастровая стоимость 25 млн руб.) и однокомнатной квартирой в спальном районе (кадастровая стоимость 10 млн руб.). Налоговый орган автоматически (или по заявлению) применит вычет к более дорогому объекту (центральной квартире), так как это выгоднее налогоплательщику. Налог будет исчислен только с однокомнатной квартиры.

Особенности расчета налога в Москве (Ставки и Кадастровая стоимость)

Москва относится к субъектам, где налог рассчитывается исключительно по кадастровой стоимости (п. 1 ст. 406 НК РФ). Ставки налога в Москве установлены Законом города Москвы от № 62 (в ред. на 2026 год):

• 0,1% — для объектов со стоимостью до 10 млн руб. (квартиры, комнаты, гаражи).
• 0,15% — для объектов со стоимостью от 10 до 20 млн руб.
• 0,2% — для объектов со стоимостью от 20 до 50 млн руб.
• 0,3%, для объектов со стоимостью от 50 до 300 млн руб.
• 2%, для объектов со стоимостью свыше 300 млн руб. (а также для объектов, определенных как «роскошь» по реестру).

Из-за высокой кадастровой стоимости московской недвижимости, даже с учетом вычета на один объект, налог со второй квартиры может составлять десятки и сотни тысяч рублей в год.

Нужно ли подавать заявление на льготу?

С 2021 года налоговые органы получают данные о пенсионерах из Социального фонда России (СФР, бывший ПФР) в автоматическом режиме. В большинстве случаев вычет применяется автоматически при формировании уведомления о налоге.

Однако необходимо подать заявление (через Госуслуги, личный кабинет ФНС, МФЦ или почту) в следующих случаях:

• Если у вас несколько объектов одного вида (например, 2 квартиры) и вы хотите, чтобы вычет применился к конкретному (обычно самому дорогому) — налоговая сама применит его к объекту с большей налоговой базой, но лучше проверить.
• Если вы недавно приобрели право на льготу (наступили в пенсионный возраст, получили группу инвалидности), а уведомление пришло с начислением.
• Если в уведомлении нет вычета (технический сбой, данные не дошли из СФР).
• Если вы хотите отказаться от вычета по одному объекту в пользу другого (редкие случаи).

Сроки уплаты налога за 2025 год (оплата в 2026 году)

Налог за 2025 год (уведомления придут летом-осенью 2026 года) необходимо оплатить до 1 декабря 2026 года.

Если уведомление не пришло, но вы знаете, что имеете налогооблагаемые объекты (кроме льготного), обязанность заплатить до срока остается. Проверить задолженность и распечатать квитанцию можно в Личном кабинете налогоплательщика ФНС или на Госуслугах.

Налог на землю: отдельная льгота

Если пенсионер владеет земельным участком (например, под домом или в садоводстве), действует отдельная льгота по земельному налогу (ст. 391 НК РФ):

• Исключается из налогообложения 6 соток (600 кв. м) площади участка.
• Если участок меньше 6 соток — налог не платится вообще.
• Если участок 10 соток — налог платится только с 4 соток.
• Льгота предоставляеться на один участок (по выбору налогоплательщика, если их несколько).

Ставки земельного налога в Москве: 0,3% — для земель населенных пунктов, 1,5% — для иных категорий.

Частые ошибки и мифы

Алгоритм действий пенсионера Москвы в 2026 году

1. Дождитесь уведомления (обычно июль-октябрь 2026 г. за 2025 год). Оно придет в Личный кабинет ФНС, на Госуслугах или по почте (если не отказывались от бумажных).
2. Проверьте раздел «Льготы» в уведомлении. Там должен быть указан объект, с которого налог не исчислен (строка «Налоговая база с учетом вычета» = 0 для этого объекта).
3. Если вычета нет: Подайте заявление на предоставление льготы через ЛК ФНС («Жизненные ситуации» -> «Налоги» -> «Предоставление налоговых льгот») или на Госуслугах. Приложите скан пенсионного удостоверения / справки об инвалидности / паспорта (страница с пропиской/возрастом).
4. Если объектов несколько: Убедитесь, что вычет применен к самому дорогому (по кадастровой стоимости). Если нет — напишите в ФНС с просьбой перераспределить вычет (хотя налоговая обязана сделать это сама по п. 6 ст. 407 НК РФ).
5. Оплатите налог по оставшимся объектам до . Лучше платить через ЛК ФНС / Госуслуги / СБП — мгновенное зачисление, нет комиссии.

Резюмируя: Пенсионеры Москвы платят налог на имущество, но только с тех объектов, которые не покрыты налоговым вычетом. Вычет дается на одну квартиру, один дом, одну комнату, один гараж и 6 соток земли. В условиях московских кадастровых цен это существенная экономия (часто сотни тысяч рублей в год).

Главное правило — проверяйте уведомления. Автоматизация работает хорошо, но ответственность за своевременную оплату лежит на налогоплательщике; Воспользуйтесь Личным кабинетом ФНС (lkfl2.nalog.ru) или порталом Госуслуг для контроля начислений и подачи заявлений без визитов в инспекцию.

Статья подготовлена на основании действующего на года Налогового кодекса РФ (гл. 32), Закона города Москвы № 62 и разъяснений ФНС России. Данная информация носит справочный характер. Для решения индивидуальных вопросов рекомендуется обратиться в ФНС или к профессиональному налоговому консультанту.