Налог на имущество физических лиц — один из самых распространённых платежей‚ с которым сталкивается практически каждый собственник недвижимости в России. Разберёмся‚ кто и за что должен платить‚ как рассчитывается сумма и когда наступает срок уплаты.

Что облагается налогом на имущество

Согласно Налоговому кодексу РФ‚ объектами налогообложения для физических лиц являются:

• жилые дома (в т.ч. на землях для ИЖС и личного подсобного хозяйства);
• квартиры и комнаты;
• гаражи и машино-места;
• единые недвижимые комплексы;
• объекты незавершённого строительства;
• иные здания‚ строения‚ сооружения и помещения.

Важно: хозяйственные постройки на садовых участках площадью до 50 кв; м‚ как правило‚ налогом не облагаются.

Как рассчитывается налог

С 2020 года практически во всех регионах России налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости объекта. Формула расчёта выглядит так:

Налог = (Кадастровая стоимость − Налоговый вычет) × Ставка × Доля владения

Налоговые вычеты

Государство предусматривает автоматические вычеты‚ уменьшающие налогооблагаемую базу:

• для квартиры — стоимость 20 кв. м;
• для комнаты — стоимость 10 кв. м;
• для жилого дома — стоимость 50 кв. м.

Многодетным семьям предоставляется дополнительный вычет: по 5 кв. м на квартиру и 7 кв. м на дом за каждого несовершеннолетнего ребёнка.

Налоговые ставки

Базовые ставки‚ установленные Налоговым кодексом:

• 0‚1% — для жилых домов‚ квартир‚ комнат‚ гаражей и машино-мест;
• 2%, для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей‚ а также для торговых и офисных центров;
• 0‚5% — для прочих объектов.

Региональные власти вправе уменьшать ставку до нуля или увеличивать её‚ но не более чем в три раза. Поэтому точную ставку для вашего региона стоит уточнять на сайте ФНС.

Кто освобождён от уплаты

Льготы предусмотрены для ряда категорий граждан:

• пенсионеры;
• инвалиды I и II групп‚ инвалиды с детства;
• ветераны боевых действий;
• герои России и Советского Союза;
• члены семей военнослужащих‚ потерявших кормильца.

Льгота применяется к одному объекту каждого вида по выбору налогоплательщика.

Как и когда платить

Налог рассчитывает налоговая инспекция‚ а собственнику приходит уведомление. Всё чаще уведомления направляются в электронном виде, через Личный кабинет налогоплательщика и портал Госуслуг. Бумажные письма получают те‚ кто не зарегистрирован на этих сервисах.

Срок уплаты — не позднее 1 декабря года‚ следующего за налоговым периодом. За просрочку начисляются пени.

Частые вопросы

Должны ли платить налог дети?

Да‚ если ребёнок является собственником недвижимости‚ налог начисляется‚ но обязанность по уплате лежит на его законных представителях — родителях или опекунах.

Что делать‚ если сумма кажется завышенной?

Можно оспорить кадастровую стоимость объекта через комиссию при Росреестре или в судебном порядке‚ если она существенно превышает рыночную.

Налог на имущество — обязательный платёж для всех собственников недвижимости. Чтобы избежать пеней и штрафов‚ следите за уведомлениями в Личном кабинете налогоплательщика‚ проверяйте правильность расчёта и не забывайте о положенных вам льготах и вычетах.