Налог на имущество физических лиц (в быту — налог на недвижимость) обязаны уплачивать все собственники квартир, домов, комнат, гаражей и иных объектов недвижимости. Однако законодательство Российской Федерации предусматривает широкий перечень льготных категорий граждан, которые могут полностью или частично освобождаться от уплаты этого налога. Чтобы воспользоваться льготой, необходимо подать в налоговый орган заявление и подтверждающие документы. Рассмотрим подробно, какие документы потребуются и как правильно оформить льготу.

Кто имеет право на льготу

Прежде чем собирать документы, важно убедиться, что вы относитесь к льготной категории. Согласно статье 407 Налогового кодекса РФ, право на льготу имеют:

• пенсионеры, получающие пенсии в соответствии с пенсионным законодательством;
• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• участники Великой Отечественной войны и иных боевых действий;
• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
• военнослужащие и члены их семей в установленных законом случаях;
• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
• лица, пострадавшие вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий;
• родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
• члены многодетных семей (предоставляется дополнительный вычет);
• предпенсионеры — граждане, достигшие возраста 55 лет (женщины) и 60 лет (мужчины).

Кроме того, региональные и местные власти вправе устанавливать дополнительные льготы, поэтому актуальный перечень льготных категорий стоит уточнить в своей налоговой инспекции.

Основной перечень документов

Для получения льготы по налогу на имущество физических лиц в налоговый орган представляются следующие документы:

Заявление о предоставлении налоговой льготы

Заявление подается по установленной форме КНД 1150063 — «Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц». Форма утверждена ФНС России и является единой для всех имущественных налогов. В заявлении указываются:

• ФИО налогоплательщика, ИНН, дата и место рождения;
• реквизиты документа, удостоверяющего личность;
• сведения об объекте налогообложения (вид объекта, кадастровый номер, адрес);
• основание льготы, реквизиты нормы закона, устанавливающей льготу;
• сведения о документе, подтверждающем право на льготу (наименование, серия, номер, дата выдачи, кем выдан);
• период предоставления льготы.

Документ, удостоверяющий личность

Как правило, это паспорт гражданина РФ. При подаче документов через представителя потребуется также нотариально удостоверенная доверенность.

Документы, подтверждающие право на льготу

Перечень зависит от категории льготника:

• пенсионеры — пенсионное удостоверение или справка о назначении пенсии (сведения о пенсионерах налоговая, как правило, получает самостоятельно из Пенсионного фонда, но документ лучше иметь при себе);
• инвалиды — справка об установлении инвалидности, выданная учреждением медико-социальной экспертизы;
• ветераны боевых действий — удостоверение ветерана;
• Герои России и СССР — книжка Героя, орденская книжка;
• члены многодетных семей — удостоверение многодетной семьи, свидетельства о рождении детей;
• члены семей погибших военнослужащих — справка о гибели военнослужащего, документы о родстве;
• «чернобыльцы», удостоверение установленного образца.

Документы на объект недвижимости

Обычно налоговый орган сам располагает сведениями о принадлежащих налогоплательщику объектах, однако при необходимости могут потребоваться выписка из ЕГРН или свидетельство о праве собственности.

Способы подачи документов

Подать заявление и документы можно несколькими способами:

1. Лично — в любой налоговой инспекции (не обязательно по месту регистрации) или в МФЦ, если центр оказывает такую услугу.
2. Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России — самый удобный дистанционный способ. Заявление заполняется в электронном виде, сканы подтверждающих документов прикладываются к нему.
3. Через портал «Госуслуги».
4. По почте — заказным письмом с описью вложения.

Важные нюансы

• Льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида (одна квартира, один дом, один гараж и т. д.). Если объектов несколько, налогоплательщик вправе сам выбрать льготный объект, подав соответствующее уведомление.
• Если заявление не подано, налоговая может применить льготу автоматически на основании имеющихся у нее сведений, однако подача заявления гарантирует получение льготы и позволяет выбрать объект.
• Льгота не распространяется на объекты, используемые в предпринимательской деятельности, а также на недвижимость кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей.
• Подать заявление можно в любое время — льгота будет применена с момента возникновения права на нее, а переплаченный налог можно вернуть или зачесть.

Оформление льготы по налогу на недвижимость, несложная процедура. Достаточно заполнить заявление по форме КНД 1150063, приложить документ, подтверждающий право на льготу, и направить пакет документов в налоговый орган любым удобным способом. Полный перечень документов в конкретной ситуации рекомендуется уточнить в своей налоговой инспекции или МФЦ, поскольку региональное законодательство может предусматривать дополнительные льготы и требования.