Налог на имущество физических лиц — ежегодный обязательный платеж, который взимается с собственников недвижимости. Разбираемся, кто должен его платить, как рассчитывается сумма, когда наступает срок уплаты и какие есть способы оплаты.
Что облагается налогом на имущество
Налогообложению подлежит практически вся недвижимость, находящаяся в собственности физических лиц:
- квартиры и комнаты;
- жилые дома, в т.ч. на садовых участках;
- гаражи и машино-места;
- объекты незавершенного строительства;
- нежилые помещения;
- единые недвижимые комплексы;
- иные здания, строения и сооружения.
Важно: хозяйственные постройки на садовых участках площадью до 50 кв. м налогом не облагаются.
Кто должен платить
Налог уплачивают все собственники недвижимости, независимо от возраста и трудоустройства. Если собственник, несовершеннолетний, обязанность по уплате ложится на его законных представителей (родителей, опекунов).
Отдельные категории граждан имеют право на льготы: пенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны, военнослужащие и другие. Льгота, как правило, предоставляется на один объект каждого вида (одна квартира, один дом, один гараж). Чтобы ее получить, нужно подать заявление в налоговую инспекцию.
Как рассчитывается налог
Налоговая база определяется по кадастровой стоимости объекта. При этом действуют налоговые вычеты, уменьшающие облагаемую площадь:
- для квартиры — 20 кв. м;
- для комнаты — 10 кв. м;
- для жилого дома, 50 кв. м.
Ставки устанавливаются муниципальными властями в пределах, заданных Налоговым кодексом. Базовые ставки:
- 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест;
- 0,5% — для прочих объектов;
- до 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей и объектов из специального перечня (торговые и офисные центры).
Рассчитывать налог самостоятельно не нужно — это делает ФНС, а собственнику приходит готовое налоговое уведомление.
Когда платить: сроки уплаты
Налог уплачивается за предыдущий год. Единый срок уплаты имущественных налогов физических лиц, не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
Если 1 декабря выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день. Например, в 2024 году крайним сроком уплаты налогов за 2023 год было 2 декабря, поскольку 1 декабря пришлось на воскресенье. А налог за 2024 год необходимо было уплатить до 1 декабря 2025 года.
Налоговые уведомления ФНС направляет заблаговременно — обычно осенью. Они приходят:
- в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (в электронном виде);
- почтой заказным письмом — если сумма налогов меньше 100 рублей уведомление не направляется, а также если у гражданина нет личного кабинета.
Как оплатить налог
Существует несколько удобных способов:
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — оплата банковской картой онлайн.
- Портал «Госуслуги» — в разделе «Налоги и финансы».
- Мобильные приложения банков, по QR-коду или УИН из уведомления.
- Отделение банка — по квитанции из налогового уведомления.
- Единый налоговый платеж (ЕНП) — можно заранее пополнить единый налоговый счет, и сумма налога спишется автоматически в срок.
Что будет, если не заплатить вовремя
За просрочку начисляются пени, 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день задержки. Если задолженность не погашается, налоговая может взыскать ее в судебном порядке, а также наложить штраф, 20% от неуплаченной суммы (40% при умышленной неуплате).
Отдельно: налог при продаже недвижимости
Не путайте налог на имущество с НДФЛ при продаже недвижимости. Если вы продали квартиру или дом раньше истечения минимального срока владения (как правило, 5 лет, в отдельных случаях — 3 года), необходимо:
- подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи;
- уплатить налог до 15 июля того же года.
Например, при продаже квартиры в 2024 году декларацию нужно было подать до 30 апреля 2025 года, а уплатить налог — до 15 июля 2025 года.
Чтобы избежать пеней и штрафов, достаточно следовать простым правилам: проверяйте личный кабинет ФНС осенью, следите за поступлением уведомления и оплачивайте налог до 1 декабря. Самый удобный способ — заранее пополнить единый налоговый счет, тогда платеж пройдет автоматически и вовремя.