Налог на имущество физических лиц — это региональный налог, плательщиками которого являются владельцы недвижимости (квартир, домов, комнат, гаражей, единых недвижимых комплексов и т.д.). Налоговая база определяется по кадастровой стоимости объектов. Однако Налоговый кодекс РФ (ст. 407 НК РФ) предусматривает широкий круг лиц, которые имеют право на налоговые льготы (освобождение от уплаты налога) в отношении определенных объектов недвижимости.

Ниже представлен подробный обзор категорий льготополучателей, правил применения вычетов по площади и порядка оформления прав на льготы на 2026 год.

Федеральные льготы: кто имеет право на полное освобождение от налога

Согласно п. 1 ст. 407 НК РФ, полностью освобождаются от уплаты налога на имущество (в отношении одного объекта недвижимости каждого вида) следующие категории граждан:

• Пенсионеры по возрасту: мужчины — 60 лет, женщины — 55 лет (с учетом перехода на новые пенсионные возрасты в соответствии с Федеральным законом от № 350-ФЗ).
• Инвалиды I и II групп;
• Инвалиды с детства (I, II, III группы);
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
• Лица, награжденные орденами «Слава» I, II, III степеней, медалью «За отвагу», орденом «За личные заслуги»;
• Жители осажденного Ленинграда;
• Лица, подвергшиеся воздействию радиации в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС (категории 1 и 2), а также приравненные к ним лица;
• Лица, зараженные радиационным заболеванием в результате ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
• Ветераны труда, награжденные орденами и медалями СССР/РФ, удостоенные почётных званий;
• Ветераны боевых действий;
• Родители (супруги) погибших военнослужащих, получающие пенсию по случаю потери кормильца;
• Граждане, прошедшие службу в воинских частях по призыву (срочная служба) — в период прохождения службы;
• Члены экипажей судов, совершавших рейсы в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС.

Налоговые вычеты по площади (для всех собственников)

Даже если гражданин не входит в перечень федеральных льготников, он имеет право на налоговый вычет по площади (п. 2 ст. 403 НК РФ). Это означает, что налоговая база уменьшается на стоимость определенного количества квадратных метров:

• 20 кв. м — для квартиры;
• 50 кв. м — для жилого дома;
• 10 кв. м — для комнаты;
• 50 кв. м — для части жилого дома (доли);
• 10 кв. м — для гаража или машино-места (с 2020 года вычет по гаражам убран, налог на гаражи считается по упрощенной схеме, но для единых недвижимых комплексов и иных объектов вычеты могут применяться по региональным законам).

Пример: Если площадь квартиры 55 кв. м, налог будет исчисляться только с 35 кв. м (55 ― 20). Если площадь квартиры 18 кв. м — налоговая база будет равна нулю, налог не начисляется.

Региональные льготы: дополнительные меры поддержки

Субъекты РФ (области, края, республики, города федерального значения) имеют право устанавливать дополнительные категории льготополучателей и увеличивать размеры вычетов (п. 5 ст. 407 НК РФ). Часто регионами предоставляются льготы:

• Многодетным семьям (часто — за 1 объект любого вида);
• Родителям-одиночкам;
• Ветеранов труда (если они не вошли в федеральный перечень или для расширения списка объектов);
• Лицам, пострадавшим от радиационных/экологических катастроф (дополнительные категории);
• Молодым специалистам, врачам, учителям (в отдельных регионах).

Пример (г. Москва): Предоставляется льгота многодетным семьям (3 и более ребенка до 18/23 лет) — освобождение от налога за один объект каждого вида. В Москве также действует льгота для ветеранов труда (федеральная + региональная).

Пример (Московская область): Льготы для семей с детьми-инвалидами, родителей-одиночек и др.

Необходимо проверить Закон вашего субъекта РФ «О налоге на имущество физических лиц» на официальном сайте ФНС или регионального парламента.

Особенности исчисления налога с 2026 года: переход на кадастровую стоимость

Напоминаем, что с 2015 года (в разных регионах в разное время до 2020 года) налог исчисляется исключительно по кадастровой стоимости. Инвентаризационная стоимость больше не применяется.

Ограничение роста налога (коэффициент К)

Для сглаживания резкого роста налога при переходе на кадастровую стоимость или при её переоценке применяется коэффициент К (п. 6 ст. 408 НК РФ). Он ограничивает прирост налога по сравнению с предыдущим годом:

• В 2026 году коэффициент К, как правило, равен 1.2 (то есть налог не может вырасти более чем на 20% по сравнению с налогом за 2025 год).
• Точные значения коэффициента К на каждый год устанавливаются законами субъектов РФ в пределах, установленных НК РФ.

Порядок получения льготы: нужно ли писать заявление?

Общее правило: Налоговый орган обязан самостоятельно применить льготу, если сведения о праве на неё содержатся в его распоряжении (например, данные Пенсионного фонда (СФР) о назначении пенсии по возрасту, инвалидности).

Когда нужно подать уведомление (заявление):

1. Выбор объекта: Если у вас несколько объектов одного вида (например, 2 квартиры), налоговая не знает, за какую именно дать льготу. Нужно подать Уведомление о выборе объекта недвижимости для применения льготы. Это можно сделать через личный кабинет ФНС, Госуслуги, МФЦ или почтой.
2. Региональные льготы: Часто для региональных категорий (многодетные, родители-одиночки) требуется подать уведомление с приложением документов (свидетельство о рождении детей, справка о составе семьи и т.д.), так как ФНС не имеет этих данных автоматически.
3. Отсутствие данных в ФНС: Если по какой-то причине сведения о вашей льготной категории не попали в базу ФНС (например, пенсия назначена недавно, смена паспорта, ошибка в СНИЛС).

Срок подачи: Уведомление можно подать в любое время. Льгота применяется начиная с налогового периода, в котором возникло право на неё (например, с месяца наступления пенсионного возраста), но не ранее чем за 3 года до года подачи уведомления (п. 7 ст. 407 НК РФ).

Особенности для отдельных категорий (нюансы 2026 года)

Пенсионеры по возрасту

Возраст выхода на пенсию в 2026 году продолжает расти в рамках пенсионной реформы. Льгота по налогу на имущество предоставляется с момента достижения пенсионного возраста, установленного законом (с учетом переходных периодов). Не нужно ждать официального выхода на пенсию по стажу — достаточно достижения возраста.

Инвалиды III группы

Федеральной льготы на налог на имущество для инвалидов III группы нет (кроме инвалидов с детства). Однако многие регионы (Москва, СПб, Московская обл., Татарстан и др.) предоставляют им региональные льготы. Проверьте закон вашего региона.

Военные пенсионеры

Военные пенсионеры (уволенные в запас/отставку) не входят в федеральный перечень п. 1 ст. 407 НК РФ автоматически. Они могут пользоваться льготой только по общим основаниям (пенсионный возраст, инвалидность, ветеран боевых действий) или если регион предоставил такую льготу региональным законом.

Семьи участников СВО

Федеральным законом от № 258-ФЗ (и последующими поправками) предусмотрены налоговые льготы для участников СВО и членов их семей. В частности, они могут быть освобождены от уплаты налога на имущество за один объект каждого вида. Детали регламентируются ст. 407 НК РФ (новые подпункты). Рекомендуется уточнить статус у военкомата/Соцзащиты и при необходимости уведомить ФНС.

Как проверить начисление и льготу?

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте nalog.gov.ru — раздел «Налоги» -> «Налог на имущество». Там видно: кадастровую стоимость, налоговую базу, примененные вычеты (по площади и льготные), сумму налога.
2. Начисление (Уведомление) на почте/Госуслугах — приходит ежегодно до 30 октября (срок оплаты — 1 декабря следующего года).
3. Если льгота не применена, обратитесь в ФНС через ЛК («Напишите нам»), МФЦ или лично с паспортом и документами, подтверждающими право на льготу.

Частые ошибки и мифы

Резюме: алгоритм действий в 2026 году

1. Определите свою категорию (федеральная льгота, региональная, или только вычет по площади).
2. Проверьте начисление в Личном кабинете ФНС (обычно доступно к лету/осени текущего года за прошлый год).
3. Если льготы нет, а право есть — подайте Уведомление о применении налоговой льготы через ЛК ФНС (самый быстрый способ), Госуслуги или МФЦ.
4. Если есть несколько объектов одного вида — обязательно укажите в уведомлении, за какой именно объект хотите получить льготу (обычно выгоднее выбрать самый дорогой по кадастровой стоимости).
5. Оплатите налог (если он есть) до 1 декабря 2026 года (за 2025 год) или до 1 декабря 2027 года (за 2026 год).

Статья подготовлена на основании действующего Налогового кодекса РФ (гл. 32) и регионального законодательства на октябрь 2026 года; Нормы законодательства могут меняться. Для принятия решений рекомендуется обратиться к актуальным текстам законов или консультироваться в ФНС / МФЦ.