Налог на имущество физических лиц — обязательный ежегодный платёж, который взимается с собственников квартир, комнат, домов, гаражей и других объектов недвижимости. В Приморском крае, как и в других регионах России, порядок его исчисления регулируется Налоговым кодексом РФ, а конкретные ставки и льготы устанавливаются решениями органов местного самоуправления. Разберёмся, как рассчитывается налог на квартиру в Приморье, кто может рассчитывать на льготы и когда нужно платить.

Общие принципы налогообложения квартир

Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам. Это означает, что:

• общие правила установлены главой 32 Налогового кодекса РФ;
• конкретные ставки в пределах, заданных НК РФ, определяют муниципальные образования (городские округа и районы Приморского края);
• собранные средства поступают в местные бюджеты.

Плательщиками налога являются физические лица, собственники недвижимости. Если квартира находится в общей долевой собственности, каждый владелец платит налог пропорционально своей доле.

Налоговая база: кадастровая стоимость

В Приморском крае, как и в большинстве регионов России, налог на квартиру рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта. Кадастровая стоимость определяется в ходе государственной кадастровой оценки и, как правило, приближена к рыночной.

При расчёте налога применяются налоговые вычеты, уменьшающие кадастровую стоимость:

• для квартиры — кадастровая стоимость 20 квадратных метров её общей площади;
• для комнаты — стоимость 10 квадратных метров;
• для жилого дома — стоимость 50 квадратных метров.

Таким образом, налог фактически уплачивается не со всей площади квартиры, а только с её части. Если после применения вычета налоговая база получается отрицательной, она принимается равной нулю.

Ставки налога в Приморском крае

Налоговый кодекс РФ устанавливает базовые ставки при расчёте от кадастровой стоимости:

• 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, объектов незавершённого жилищного строительства и хозяйственных построек площадью до 50 кв. м;
• 2% — для объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей, а также для отдельных видов коммерческой недвижимости;
• 0,5% — для прочих объектов.

Муниципальные образования Приморского края вправе уменьшать ставку 0,1% вплоть до нуля или увеличивать её, но не более чем в три раза (то есть максимум до 0,3%). Поэтому точную ставку для конкретной квартиры следует уточнять по месту нахождения объекта, во Владивостоке, Находке, Уссурийске, Артёме и других муниципалитетах действуют собственные решения представительных органов.

Актуальную информацию о ставках и льготах в конкретном муниципальном образовании Приморского края можно получить с помощью официального сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте nalog.gov.ru. Достаточно выбрать вид налога, налоговый период, субъект РФ (25 — Приморский край) и муниципальное образование.

Как рассчитывается налог

Формула расчёта выглядит следующим образом:

Налог = (Кадастровая стоимость − Налоговый вычет) × Ставка × Доля в праве × Коэффициент владения

Коэффициент владения применяется, если квартира находилась в собственности неполный год: он равен отношению числа полных месяцев владения к 12.

Рассчитывать налог самостоятельно не требуется, это делает налоговая инспекция, которая ежегодно направляет собственникам налоговые уведомления. Уведомление приходит по почте либо отображается в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Сроки уплаты

Налог на имущество физических лиц уплачиваеться не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог за 2025 год необходимо заплатить до 1 декабря 2026 года. При просрочке начисляются пени за каждый день задержки.

Льготы по налогу на квартиру

Федеральное законодательство освобождает от уплаты налога (в отношении одного объекта каждого вида) следующие категории граждан:

• пенсионеры, в т.ч. предпенсионеры;
• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
• ветераны и участники боевых действий;
• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
• родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
• члены многодетных семей — для них дополнительно предусмотрен вычет в размере кадастровой стоимости 5 кв. м на каждого несовершеннолетнего ребёнка (по квартирам).

Льгота носит заявительный характер: чтобы её получить, нужно подать заявление в налоговый орган — через Личный кабинет на сайте ФНС, по почте или лично. Кроме того, муниципальные образования Приморского края вправе устанавливать дополнительные льготы для отдельных категорий жителей.

Что делать, если кадастровая стоимость завышена

Если собственник считает, что кадастровая стоимость квартиры существенно превышает рыночную, её можно оспорить:

1. через комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при Росреестре;
2. в судебном порядке.

При положительном решении налог будет пересчитан исходя из новой (рыночной) стоимости.

Налог на квартиру в Приморском крае рассчитывается от кадастровой стоимости с учётом обязательного вычета в 20 кв. м и ставки, установленной конкретным муниципальным образованием (обычно в пределах 0,1–0,3%). Оплатить налог необходимо до 1 декабря. Проверить начисления, узнать точную ставку и оформить льготу удобнее всего через Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России. Своевременная проверка налогового уведомления и использование положенных льгот помогут избежать переплат и штрафных санкций.