Налог на имущество физических лиц — обязательный ежегодный платёж для всех владельцев недвижимости в России․ Разбираемся, кто должен платить, как рассчитывается сумма, когда наступает срок уплаты и что будет за просрочку․
Кто платит налог на недвижимость
Плательщиками налога признаются физические лица — собственники объектов недвижимости․ К налогооблагаемым объектам относятся:
- жилые дома и их части;
- квартиры и комнаты;
- гаражи и машино-места;
- объекты незавершённого строительства;
- единые недвижимые комплексы;
- иные здания, строения и сооружения (например, дачные домики, хозяйственные постройки площадью более 50 м²)․
Если недвижимость находится в общей долевой собственности, каждый владелец платит налог пропорционально своей доле․
Как рассчитывается налог
Сумму налога рассчитывает налоговая инспекция — самостоятельно ничего считать не нужно․ Расчёт производится на основе кадастровой стоимости объекта с учётом налоговых вычетов:
- для квартиры, вычет 20 м²;
- для комнаты — 10 м²;
- для жилого дома — 50 м²․
Ставки устанавливаются региональными властями и обычно составляют от 0,1% до 2% от кадастровой стоимости в зависимости от типа и стоимости объекта․ Например, владельцам жилых объектов в Москве по итогам 2025 года начислено 24,4 миллиарда рублей имущественных налогов․
Когда приходит уведомление
Федеральная налоговая служба начинает массовую рассылку налоговых уведомлений физическим лицам традиционно осенью — с середины сентября․ Уведомление приходит:
- в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (в электронном виде);
- по почте заказным письмом — если у гражданина нет личного кабинета;
- через портал «Госуслуги»․
В одном уведомлении обычно объединяются налог на имущество, земельный и транспортный налоги․
Срок уплаты налога
Единый срок уплаты имущественных налогов для физических лиц — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом․ То есть налог за 2025 год необходимо оплатить до 1 декабря 2026 года включительно․
Если 1 декабря выпадает на выходной день, срок переносится на ближайший следующий рабочий день․
Способы оплаты
Оплатить налог можно любым удобным способом:
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — банковской картой или по QR-коду․
- Через «Госуслуги» — в разделе «Налоги и финансы»․
- Через мобильное приложение банка — по реквизитам из уведомления или по индексу документа․
- В отделении банка — по бумажной квитанции․
- Через единый налоговый платёж (ЕНП), пополнив единый налоговый счёт, с которого средства автоматически спишутся в счёт уплаты налогов․
Что будет за просрочку
Если не уплатить налог в срок, последствия будут следующими:
- Пени — начисляются за каждый календарный день просрочки в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ от суммы задолженности;
- Требование об уплате — налоговый орган направляет уведомление о погашении задолженности;
- Взыскание через суд — при дальнейшей неуплате ФНС может обратиться в суд, после чего долг взыщут судебные приставы (возможны блокировка счетов, запрет на выезд за границу)․
Кто имеет право на льготы
От уплаты налога на имущество освобождаются (по одному объекту каждого вида):
- пенсионеры, в т․ч․ получающие пенсию по возрасту или по состоянию здоровья;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- ветераны боевых действий;
- герои России и Советского Союза;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- некоторые другие категории граждан․
Льгота предоставляется по заявлению — его можно подать через личный кабинет ФНС, МФЦ или лично в налоговой инспекции․
Что делать, если уведомление не пришло
Отсутствие уведомления не освобождает от уплаты налога․ Если вы владеете недвижимостью, но уведомление не получили:
- проверьте личный кабинет на сайте ФНС — возможно, уведомление направлено в электронном виде;
- сообщите в налоговую инспекцию о наличии у вас объектов недвижимости;
- проверьте задолженность через «Госуслуги» или сайт ФНС по ИНН․
Краткие итоги
- Налог на недвижимость платят все собственники жилья, гаражей и других объектов․
- Уведомления приходят осенью, оплатить нужно до 1 декабря․
- Удобнее всего платить через личный кабинет ФНС или «Госуслуги»․
- За просрочку начисляются пени, долг могут взыскать через суд․
- Пенсионеры и льготные категории граждан могут быть освобождены от уплаты — для этого нужно подать заявление․
Своевременная уплата налога на недвижимость избавит вас от лишних расходов на пени и проблем с взысканием задолженности․