Налог на имущество — один из ключевых региональных платежей, который затрагивает как организации, так и физических лиц, владеющих недвижимостью на территории Белгородской области. В этой статье подробно разберём действующие ставки, сроки уплаты, льготы и особенности расчёта налога в регионе.
Общие сведения о налоге на имущество
Налог на имущество делится на два самостоятельных вида:
- Налог на имущество организаций — региональный налог, ставки которого устанавливаются законом субъекта РФ и не могут превышать 2,2% в соответствии с Налоговым кодексом РФ;
- Налог на имущество физических лиц — местный налог, который уплачивают владельцы квартир, домов, гаражей, машино-мест и иной недвижимости.
Налог на имущество организаций в Белгородской области
Порядок взимания налога на имущество организаций регулируется Законом Белгородской области от 27 ноября 2003 г. № 104.
Действующие ставки
- 2,2% — базовая ставка налога на имущество организаций;
- 2,0%, ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость (торговые центры, офисные здания, объекты общепита и бытового обслуживания);
- 0,3%, ставка в отношении жилых помещений, гаражей и машино-мест, принадлежащих организациям на праве собственности, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость (за исключением объектов, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей).
Сроки уплаты
Для организаций установлены следующие сроки:
- Налог за год уплачивается не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
- Авансовые платежи вносятся не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом (кварталом).
Налог на имущество физических лиц
Физические лица уплачивают налог на основании уведомления, которое направляет налоговая инспекция. Ставки устанавливаются нормативными актами муниципальных образований Белгородской области в пределах, определённых Налоговым кодексом РФ.
Базовые ставки по НК РФ
- 0,1% — жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, объекты незавершённого строительства, хозяйственные постройки площадью до 50 кв. м;
- 0,5% — прочие объекты недвижимости;
- 2% — объекты с кадастровой стоимостью свыше 300 миллионов рублей, а также объекты, включённые в региональный перечень (офисные и торговые объекты).
Муниципальные образования вправе уменьшать ставку 0,1% вплоть до нуля или увеличивать её, но не более чем в три раза.
Срок уплаты для физических лиц
Налог на имущество физических лиц уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, налог за 2025 год необходимо оплатить до 1 декабря 2026 года.
Налоговые вычеты и льготы
Налоговые вычеты
При расчёте налога от кадастровой стоимости применяются вычеты:
- квартира — кадастровая стоимость 20 кв. м;
- комната — 10 кв. м;
- жилой дом — 50 кв. м;
- единый недвижимый комплекс с жилым помещением, 1 млн рублей.
Категории льготников
От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются (по одному объекту каждого вида):
- пенсионеры и предпенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- участники Великой Отечественной войны и боевых действий;
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- чернобыльцы и другие категории, установленные статьёй 407 НК РФ.
Дополнительные льготы могут устанавливаться решениями органов местного самоуправления конкретных муниципальных образований Белгородской области.
Как узнать точную ставку и льготы
Актуальную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам в конкретном муниципальном образовании Белгородской области можно получить:
- На официальном сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (nalog.gov.ru), выбрав регион 31 — Белгородская область;
- В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
- В налоговой инспекции по месту нахождения имущества.
Как рассчитать налог самостоятельно
Формула расчёта налога для физических лиц:
Налог = (Кадастровая стоимость − Налоговый вычет) × Ставка × Доля в праве
Например, если кадастровая стоимость квартиры площадью 50 кв. м составляет 3 000 000 рублей, то с учётом вычета 20 кв. м налогооблагаемая база составит 1 800 000 рублей. При ставке 0,1% сумма налога — 1 800 рублей в год.
Ответственность за неуплату
При нарушении сроков уплаты налога начисляются пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ (для физических лиц). Кроме того, налоговый орган может взыскать задолженность в судебном порядке.
Налог на имущество в Белгородской области взимается по ставкам, установленным региональным законодательством и муниципальными актами, в рамках ограничений Налогового кодекса РФ. Организации уплачивают налог до 28 февраля с ежеквартальными авансовыми платежами, а физические лица, до 1 декабря на основании уведомления ФНС. Чтобы не переплачивать, рекомендуется проверить право на льготы и вычеты, а также своевременно подать заявление в налоговую инспекцию при наличии оснований для освобождения от налога;