Официальное название обязательного платежа, который уплачивают владельцы недвижимости в Российской Федерации — Налог на имущество. В Налоговом кодексе РФ (НК РФ) он регулируется двумя разными главами в зависимости от категории плательщика:

• Глава 32 НК РФ «Налог на имущество организаций» — для юридических лиц.
• Глава 32 НК РФ «Налог на имущество физических лиц» — для граждан (физических лиц).

В быту и СМИ для граждан часто используется устоявшееся название «налог на недвижимость» или «имущественный налог для физлиц», чтобы отличать его от транспортного или земельного налогов.

Кто платит налог (Плательщики)

Физические лица

Плательщиками признаются физические лица, владеющие недвижимым имуществом на праве собственности (в т.ч. долевой), а также имуществом, переданным в оперативное управление или хозяйственное ведение (для соответствующих субъектов). С 2015 года налог уплачивается не со всего имущества, а только с объектов, внесенных в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) и имеющих кадастровую стоимость.

Организации

Плательщики — российские и иностранные организации, имеющие недвижимое имущество на балансе как основные средства. С 2013 года для организаций налог взимается только с имуществом, определенным кадастровой стоимостью (административно-деловой центры, ТЦ, офисы, объекты энергетики и др.). Остальное имущество организаций освобождено от налога (учитывается в расходах на амортизацию).

Объекты налогообложения: что именно облагается

Согласно ст. 401 НК РФ (для физлиц) и ст. 374 НК РФ (для юрлиц), к объектам относятся:

1. Жилые дома, квартиры, комнаты.
2. Гаражи и машино-места.
3. Единицы капитального строительства (нежилые помещения: офисы, склады, магазины).
4. Объекты незавершенного строительства (для организаций).
5. Иные недвижимые вещи, закрепленные за земельными участками (для организаций).

Важно: Земельные участки облагаются отдельным платежем, Земельным налогом (Гл. 31 НК РФ), они не входят в базу налога на имущество.

Налоговая база и ставки

Для физических лиц

Налоговая база — кадастровая стоимость объекта на 1 января налогового периода (года). Ставки устанавливаются законами субъектов РФ в пределах, установленных ст. 406 НК РФ:

• 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного ЖС (жилых).
• 0,5% — для иных объектов (нежилые помещения, объекты коммерческого назначения).
• 2% — для объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб. (ставка применяется к части стоимости, превышающей 300 млн руб.).

Для организаций

Налоговая база — кадастровая стоимость объекта (для объектов, перечисленных в ст. 378.2 НК РФ). Ставка не может превышать 2% (устанавливается законами субъектов РФ). Для иных объектов налог не платится.

Льготы и вычеты (для физических лиц)

Законодательство предоставляет широкий круг льготников, которые полностью освобождаются от уплаты налога (ст. 407 НК РФ):

• Пенсионеры по возрасту (женщины 60+, мужчины 65+).
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства.
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
• Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.).
• Родители (супруги) погибших военнослужащих.

Льгота предоставляется на один объект каждого вида (один дом, одну квартиру, один гараж и т.д.). Если объектов несколько, налог платится с самых дорогих.

Кроме того, всем физлицам предоставляется имущественный вычет (ст. 403 НК РФ), уменьшающий налоговую базу:

• 20 кв. м — для квартиры.
• 10 кв. м — для комнаты.
• 50 кв. м — для жилого дома.
• 10 кв. м — для объекта, совмещающего жилое и нежилое назначение.

Пример: Если квартира 60 кв. м, налог платится только с 40 кв. м (60, 20 вычет).

Сроки уплаты и уведомления

Налог за год уплачивается не позднее 1 декабря следующего года (например, за 2025 год — до 1 декабря 2026 года). Налоговая инспекция направляет уведомление о сумме к уплате (обычно в августе-сентябре) через личный кабинет ФНС, почту или Госуслуги. Если уведомление не пришло, обязанность заплатить не снимается — нужно обратиться в ФНС самостоятельно.

Актуальные изменения 2024–2026 годов

Исходя из текущей законодательной практики и новостей (на 2026 год), стоит учитывать следующие нюансы:

• Кадетровая переоценка: В ряде регионов проводилась переоценка кадастровой стоимости, что напрямую влияет на сумму налога 2025–2026 гг. Владельцы квартир в новостройках, сданных после 2024 года, получат уведомления уже по итогам 2025 года.
• Семьи с детьми: В некоторых субъектах РФ введены региональные льготы для многодетных семей (дополнительные вычеты или снижение ставок).
• Продажа недвижимости: Налог на имущество (как текущий платеж) не зависит от налога НДФЛ при продаже (13/15% с дохода). При продаже в 2026 году важно учитывать минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ (3 или 5 лет), но налог на имущество за год продажи платит продавец пропорционально месяцам владения.

Как проверить и оплатить

1. Личный кабинет налогоплательщика ФНС (lkfl.nalog.ru) — основной способ: видение начислений, детализация по объектам, печать квитанции, оплата картой/СБП без комиссии.
2. Госуслуги (ESIA) — раздел «Платежи» -> «Налоги».
3. Приложение «Налоги ФНС России» — удобно для мобильных устройств.
4. Банковские приложения — большинство крупных банков интегрированы с ФНС.
5. Почта России / Банк — по бумажной квитанции (с комиссией).

Частые ошибки и риски

• Игнорирование уведомления: отсутствие бумажного письма не освобождает от долга. Начисляются пени, возможен вычет со счета по решению суда (без участия налогоплательщика при долге > 3000 руб. и просрочке > 6 мес.).
• Ошибки в кадастровой стоимости: если стоимость завышена, можно обжаловать её в комиссии при Росреестре или в суде. При удовлетворении требования налог пересчитают за прошлые периоды (не более 3 лет).
• Неучтенная льгота: пенсионеры должны проверить, применил ли ФНС льготу автоматически (обычно происходит на основании данных ПФР/СФР). Если нет — подать заявление через ЛК или в инспекции.

Налог на недвижимое имущество в России официально называется Налог на имущество (для физлиц — Гл. 32 НК РФ, для юрлиц, Гл. 30 НК РФ). Для граждан ключевыми моментами являются: расчет от кадастровой стоимости, наличие вычетов по площади (20/10/50 кв. м) и категориальные льготы для пенсионеров и инвалидов. Срок уплаты за год, 1 декабря следующего года. Рекомендуется ежегодно проверять начисления в Личном кабинете ФНС и своевременно оплачивать их, чтобы избежать начисления пеней и судебного взыскания.