Налог на недвижимость — один из самых распространённых обязательных платежей для россиян. Его платят владельцы квартир, домов, дач, гаражей и коммерческой недвижимости. При этом сумма налога напрямую зависит от региона, в котором находится объект: именно субъекты Российской Федерации и муниципальные образования устанавливают конкретные ставки в пределах, заданных Налоговым кодексом РФ. Разберёмся, как это работает.
Что такое налог на имущество и кто его платит
Налог на имущество — это платёж в бюджет за право владения недвижимостью. Платит тот, на кого объект зарегистрирован в ЕГРН, независимо от того, кто фактически проживает в помещении. Объектами налогообложения выступают:
- жилые дома и их части;
- квартиры и комнаты (в т.ч. в коммуналках);
- гаражи и машино-места;
- объекты незавершённого строительства;
- коммерческая недвижимость — офисы, магазины, склады;
- иные здания и сооружения, перечисленные в статье 130 ГК РФ.
Налог начисляется ежегодно налоговыми органами за объекты, которые находились в собственности в предыдущем году. Самостоятельно рассчитывать ничего не нужно: ФНС направляет уведомление с итоговой суммой — в личный кабинет налогоплательщика или по почте (если вы подали соответствующее заявление).
Кто устанавливает ставку: роль региона
Налоговый кодекс РФ задаёт лишь базовые (предельные) ставки, а конкретные значения утверждаются на региональном и муниципальном уровнях. Это принципиально: налог на имущество физических лиц относится к местным налогам, а налог на имущество организаций — к региональным, поэтому поступления от него идут в бюджеты соответствующих уровней.
Базовые ставки для физических лиц
Согласно НК РФ, базовые ставки привязаны к типу недвижимости и её стоимости:
- 0,1% от кадастровой стоимости — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей и машино-мест;
- 0,5% — для прочих объектов;
- 2% — для коммерческой недвижимости (офисы, торговые помещения) и объектов стоимостью свыше 300 млн рублей.
Региональные и муниципальные власти вправе снижать эти ставки вплоть до нуля или повышать их, но не более чем в три раза. Поэтому в разных городах и областях налог на одинаковую по стоимости квартиру может заметно отличаться.
Ставки для организаций
Ставки налога на имущество организаций устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%. Для объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, предельная ставка составляет 2%. С 1 января 2023 года регионы могут вводить дифференцированные ставки в зависимости от вида недвижимости и (или) её кадастровой стоимости.
Как рассчитывается налог
Налоговой базой выступает кадастровая стоимость объекта, которую определяет Росреестр. В теории она близка к рыночной, но на практике часто отличается. Формула расчёта выглядит так:
Н = Б × С × КПВ × Д, где:
- Н — сумма налога;
- Б — налоговая база (кадастровая стоимость с учётом вычета);
- С — ставка налога, установленная в регионе;
- КПВ — коэффициент периода владения (число месяцев владения, делённое на 12);
- Д — размер доли в праве собственности.
Налоговые вычеты
При расчёте автоматически применяются вычеты — площадь, которая налогом не облагается:
- для дома — 50 м²;
- для квартиры или части дома — 20 м²;
- для комнаты или части квартиры — 10 м².
Например, владелец дома площадью 100 м² заплатит налог только за 50 м², а если дом меньше 50 м² — налог не начислят вовсе. Многодетным семьям положен дополнительный вычет.
Льготы по налогу на недвижимость
Федеральное законодательство освобождает от налога (по одному объекту каждого вида, не используемому в коммерческих целях) следующие категории граждан:
- Героев Советского Союза и Российской Федерации;
- инвалидов I и II групп, а также детей-инвалидов;
- ветеранов Великой Отечественной войны;
- лиц, пострадавших вследствие аварии на Чернобыльской АЭС;
- пенсионеров.
Регионы и муниципалитеты могут вводить дополнительные льготы — например, для детей-сирот или многодетных семей. Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в налоговую инспекцию: через личный кабинет на сайте ФНС, МФЦ или лично. Заявление подаётся один раз; если налог уже был начислен, его пересчитают задним числом. Рекомендуется подать заявление до 1 апреля, чтобы льгота была учтена при расчёте за текущий год.
Где узнать ставку в своём регионе
Самый надёжный способ — воспользоваться официальным сервисом ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте nalog.gov.ru. Достаточно выбрать вид налога, налоговый период и субъект РФ — сервис покажет действующие ставки, льготы и реквизиты соответствующего нормативного акта органа местного самоуправления.
Сроки уплаты
Налог на имущество физических лиц уплачивается ежегодно не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. За несовершеннолетних собственников недвижимости налог вносят родители или опекуны.
Региональная ставка налога на недвижимость, ключевой фактор, определяющий итоговую сумму платежа. Хотя Налоговый кодекс задаёт базовые ориентиры (0,1% для жилья, до 2% для коммерческой и элитной недвижимости, до 2,2% для организаций), конкретные значения утверждают власти субъектов РФ и муниципалитетов. Чтобы не переплачивать, стоит проверить актуальную ставку и доступные льготы на сайте ФНС, а при наличии права на льготу — своевременно подать заявление.