Индивидуальный предприниматель (ИП) в России не платит «налог на прибыль» в том виде, в каком его платят организации (ставка 20–25%). Вместо этого налоговая нагрузка ИП зависит от выбранной системы налогообложения. Разберём подробно, какие налоги с доходов платит предприниматель на каждом режиме в 2026 году.
Общая система налогообложения (ОСНО)
ОСНО применяется по умолчанию, если ИП не подал уведомление о переходе на спецрежим. На этой системе предприниматель платит:
- НДФЛ, 13–22% с разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами (либо с применением профессионального вычета 20% от доходов). Действует прогрессивная шкала: чем выше доход, тем выше ставка.
- НДС — с 2026 года основная ставка выросла до 22% (пониженная — 10%).
- Налог на имущество, используемое в бизнесе (если применимо).
ОСНО выгодна крупным ИП, работающим с контрагентами-плательщиками НДС, но требует полноценного бухгалтерского учёта.
Упрощённая система (УСН)
Самый популярный режим среди малого бизнеса. Есть два варианта объекта налогообложения:
- УСН «Доходы», 6% со всех поступлений. Налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы (ИП без работников — до 100%).
- УСН «Доходы минус расходы» — 15% с прибыли (доходы за вычетом подтверждённых расходов). Действует правило минимального налога — 1% от доходов.
Регионы вправе снижать ставки. С 2025–2026 годов при превышении лимита доходов (60 млн руб. в год) ИП на УСН становится плательщиком НДС по ставке 22% либо по пониженным ставкам 5%/7% без права на вычеты;
Патентная система (ПСН)
На патенте налог не зависит напрямую от фактической прибыли: ИП платит 6% от потенциально возможного дохода, который устанавливает регион. Стоимость патента фиксирована и известна заранее. С 2026 года стоимость патентов и обязательные платежи выросли, а лимит доходов для применения ПСН снижен до 10 млн рублей в год. Патент доступен только для отдельных видов деятельности и ИП с числом работников до 15 человек.
Автоматизированная УСН (АУСН)
Экспериментальный режим, где налог считает сама налоговая служба по данным банка и онлайн-кассы:
- 8%, с объекта «доходы»;
- 20% — с объекта «доходы минус расходы» (минимальный налог, 3% с доходов).
Страховые взносы за себя и работников на АУСН не платятся (кроме взносов на травматизм), но лимит доходов — до 60 млн рублей, работников — не более 5.
ЕСХН — для сельхозпроизводителей
ИП, производящие сельскохозяйственную продукцию, платят 6% с разницы между доходами и расходами. Дополнительно возможна уплата НДС (при доходах свыше установленного лимита).
Налог на профессиональный доход (НПД)
Режим для самозанятых и ИП без работников:
- 4% — с доходов от физических лиц;
- 6% — с доходов от организаций и ИП.
Лимит дохода — 2,4 млн рублей в год. Страховые взносы уплачиваются добровольно, расходы не учитываются.
Страховые взносы — обязательный платёж на любом режиме
Независимо от системы налогообложения (кроме НПД и АУСН) ИП платит фиксированные взносы за себя — в 2026 году это около 57 000 рублей, плюс 1% с доходов свыше 300 000 рублей в год. При доходах свыше 450 000 рублей с 2026 года на ряде режимов добавляется обязанность уплаты НДС.
Что выбрать
- НПД — для старта и небольших доходов без работников.
- УСН 6% — при низкой доле расходов (услуги).
- УСН 15% — при доле расходов более 60–65% (торговля, производство).
- Патент, для быта, розницы, перевозок при предсказуемом доходе.
- ОСНО — при работе с крупными заказчиками, которым нужен НДС.