Налог на процентный доход по банковским вкладам — одна из самых обсуждаемых тем среди российских вкладчиков. Впервые россияне заплатили этот налог в 2024 году — за доходы, полученные в 2023 году. Разбираемся, как работает этот механизм, с какой суммы взимается налог и кто обязан его платить.
Как работает налог на вклады
Важно понимать главное: налогом облагается не сам вклад (тело депозита), а только процентный доход, полученный по нему. Причём платить придётся не со всей суммы процентов, а лишь с той части, которая превышает необлагаемый лимит.
Необлагаемая сумма рассчитывается по формуле:
1 млн рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ за год
Например, максимальная ключевая ставка в 2024 году составляла 21%. Значит, необлагаемый доход равен 210 000 рублей. Если ваши проценты по всем вкладам за год не превысили эту сумму — налог платить не нужно.
Пример расчёта
Допустим, вкладчик получил за 2024 год процентный доход в размере 218 000 рублей. Расчёт будет таким:
- Налогооблагаемая база: 218 000 − 210 000 = 8 000 рублей;
- Налог: 8 000 × 13% = 1 040 рублей.
Другой пример: если доход по вкладам составил 200 000 рублей при лимите 190 000 рублей, то НДФЛ в размере 13% платится только с превышения, с 10 000 рублей, то есть 1 300 рублей.
Ставки налога
Для доходов за 2023–2024 годы действует двухступенчатая шкала:
- 13% — если совокупный годовой доход не превышает 5 млн рублей;
- 15%, с суммы превышения 5 млн рублей.
С 1 января 2025 года в отношении процентных доходов по вкладам продолжает действовать двухступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ, но с изменёнными пределами.
Валютные вклады
Проценты по валютным вкладам пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения дохода. При этом если курс иностранной валюты менялся в период действия вклада, платить налог с курсовой разницы не нужно — депозит считается личным имуществом, которое по закону не подлежит налогообложению.
Как и когда платить
Вкладчику не нужно самостоятельно рассчитывать налог и подавать декларацию. Схема выглядит так:
- До 1 февраля банки направляют в ФНС информацию о суммах выплаченных процентов по каждому вкладчику за прошедший год;
- Налоговая служба рассчитывает сумму налога и направляет уведомление (его можно увидеть в личном кабинете налогоплательщика);
- Оплатить налог нужно до 1 декабря года, следующего за отчётным (если дата выпадает на выходной — срок переносится, например, до 2 декабря).
Таким образом, налог всегда платится за предыдущий год: в 2024 году платили за доходы 2023 года, в 2025-м — за 2024-й.
Что учитывается при расчёте
- Суммируются проценты по всем вкладам и счетам во всех банках России;
- Не облагаются доходы по счетам эскроу и по вкладам со ставкой не более 1% годовых;
- По долгосрочным вкладам (сроком более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока) неиспользованный необлагаемый лимит прошлых лет может переноситься.
Налог на вклады касается только тех, чей процентный доход превышает необлагаемый лимит, который зависит от ключевой ставки ЦБ. При высоких ставках лимит существенно растёт, поэтому большинство вкладчиков налог не платят. Следить за начислениями удобно через личный кабинет на сайте ФНС — там же отображается итоговая сумма к уплате.