Налог на процентные доходы по банковским вкладам стал привычной частью финансовой жизни россиян․ Разбираемся, какая ставка применяется, какой доход освобождается от налогообложения и как рассчитать сумму к уплате․
Какая ставка налога применяется
Налог на проценты по вкладам — это обычный НДФЛ․ Для большинства вкладчиков ставка составляет 13%․ Если совокупный годовой доход налогоплательщика превышает установленные пороги прогрессивной шкалы, применяется повышенная ставка — 15% и выше в зависимости от уровня дохода․
Важно понимать: налогом облагается не вся сумма вклада и не все полученные проценты, а только та часть процентного дохода, которая превышает необлагаемый лимит․
Необлагаемый порог: как он считается
Необлагаемая сумма рассчитывается по формуле:
1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ за год
Например, если максимальная ключевая ставка в течение года составляла 21%, то необлагаемый лимит равен 210 000 рублей․ Все проценты, полученные сверх этой суммы, облагаются НДФЛ․
Пример расчёта
- Процентный доход по всем вкладам за год: 300 000 рублей․
- Необлагаемый лимит: 210 000 рублей․
- Налогооблагаемая база: 300 000 − 210 000 = 90 000 рублей․
- Налог: 90 000 × 13% = 11 700 рублей․
Что учитывается при расчёте
- Все вклады и счета в российских банках суммируются — депозиты, накопительные счета, карты с начислением процентов на остаток․
- Учитываются проценты, фактически выплаченные в течение календарного года․
- Не облагаются налогом доходы по вкладам со ставкой не выше 1% годовых (например, зарплатные и текущие счета), а также счета эскроу․
- Льгот для пенсионеров по этому налогу не предусмотрено — правила едины для всех категорий граждан․
Как платить налог
Вкладчику не нужно самостоятельно подавать декларацию․ Схема выглядит так:
- Банки передают в ФНС сведения о выплаченных процентах․
- Налоговая рассчитывает сумму НДФЛ и направляет уведомление․
- Оплатить налог необходимо до 1 декабря года, следующего за отчётным, — так же, как имущественные налоги․
Уведомление приходит в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или по почте․ Оплатить его можно через банк, портал госуслуг или личный кабинет ФНС․
Возможные изменения
Обсуждаются поправки в Налоговый кодекс, по которым порядок уплаты может измениться: налог предполагается удерживать непосредственно банками при выплате процентов, по аналогии с налоговыми агентами․ Также рассматривается расширение применения прогрессивной шкалы НДФЛ к процентным доходам․ Поступления в бюджет от этого налога растут: в 2026 году ожидается свыше 630 млрд рублей, а в 2027 году — более 1 трлн рублей․
Налог на проценты по вкладам составляет 13% (или больше при высоких доходах) и взимается только с суммы процентов, превышающей необлагаемый лимит, привязанный к ключевой ставке ЦБ․ Самостоятельно считать и декларировать ничего не нужно, расчёт выполняет налоговая служба, а вкладчику остаётся лишь вовремя оплатить уведомление․