Самозанятость, это специальный налоговый режим, который позволяет гражданам легально работать на себя, отчисляя государству всего 4–6% от дохода и не сдавая налоговую декларацию. По данным Федеральной налоговой службы, за первые четыре месяца 2026 года число самозанятых в России выросло на 24,3% и достигло 16,188 млн человек. Разберёмся подробно, как начисляется и списывается налог, какие ставки действуют и как правильно платить НПД.
Что такое налог на профессиональный доход (НПД)
Самозанятые в России платят налог на профессиональный доход (НПД). Это специальный режим, введённый для легализации деятельности фрилансеров, репетиторов, мастеров, курьеров и других специалистов, работающих без найма сотрудников.
Основные преимущества режима:
- низкие налоговые ставки — 4% или 6%;
- отсутствие обязательных страховых взносов;
- не нужно сдавать декларации и вести бухгалтерию;
- не требуется онлайн-касса;
- регистрация занимает несколько минут через приложение «Мой налог».
Ставки налога для самозанятых
Размер ставки зависит от того, кто является заказчиком услуг или покупателем товаров:
- 4% — если доход получен от физических лиц;
- 6% — если доход получен от организаций и индивидуальных предпринимателей.
Если самозанятый работает одновременно с физическими и юридическими лицами, налог рассчитывается отдельно по каждой категории доходов.
Ограничения по доходу
Применять режим НПД можно, пока годовой доход не превышает 2,4 млн рублей. При превышении лимита необходимо переходить на другой режим — например, регистрировать ИП на упрощённой системе налогообложения.
Как начисляется налог
Главная особенность НПД — налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог». Самозанятому не нужно ничего считать самостоятельно. Схема работы выглядит так:
- Получив оплату, самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог», указывая сумму и наименование услуги или товара.
- Чек отправляется заказчику (по ссылке, в мессенджере или на email);
- Приложение автоматически рассчитывает сумму налога по итогам месяца.
- До 12-го числа следующего месяца ФНС направляет уведомление с суммой налога.
- Оплатить налог нужно до 28-го числа следующего месяца.
Как списывается налог: способы оплаты
Существует несколько удобных способов уплаты НПД:
Автоматическое списание (автоплатёж)
В приложении «Мой налог» можно привязать банковскую карту и включить автоматическое списание. В этом случае налог будет списываться самостоятельно в установленный срок — до 28-го числа. Это самый надёжный способ не пропустить платёж и избежать пеней.
Оплата вручную через приложение
После получения уведомления от ФНС можно оплатить налог банковской картой прямо в приложении «Мой налог» или через личный кабинет на сайте ФНС.
Оплата по квитанции
Налог можно оплатить по QR-коду или реквизитам через:
- мобильное приложение любого банка;
- портал «Госуслуги»;
- отделение банка или банкомат.
Налоговый вычет для самозанятых
Каждому самозанятому при регистрации предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Он работает следующим образом:
- при ставке 4% налог уменьшается до 3%;
- при ставке 6% — до 4%;
Вычет применяется автоматически, пока не будет исчерпана вся сумма в 10 000 рублей. Подавать заявление не требуется.
Что будет, если не платить налог
За нарушение сроков уплаты предусмотрены санкции:
- пени — начисляются за каждый день просрочки;
- штраф — за непредставление сведений о доходах: 20% от суммы дохода, при повторном нарушении в течение полугода — в размере полной суммы дохода.
Кроме того, работа без регистрации и уплаты налогов может повлечь доначисление НДФЛ по ставке 13% и дополнительные штрафы.
Сравнение с другими режимами
Налоговый режим для самозанятых выглядит очень комфортным даже в сравнении с упрощёнкой для ИП: ставки ниже, нет обязательных страховых взносов (у ИП они фиксированные и платятся даже при отсутствии дохода), не нужна отчётность. Однако у НПД есть ограничения:
- лимит дохода — 2,4 млн рублей в год;
- нельзя нанимать сотрудников;
- нельзя перепродавать чужие товары;
- не все виды деятельности подходят под режим.
Как зарегистрироваться
- Скачайте приложение «Мой налог» на смартфон;
- Пройдите регистрацию по паспорту и селфи, через Госуслуги или ИНН.
- Укажите вид деятельности и регион.
- Начните формировать чеки и платить налог.
Самозанятость остаёться популярным и удобным выбором для фрилансеров и специалистов, работающих на себя. Налог списывается максимально просто: автоматически рассчитывается в приложении «Мой налог», а оплатить его можно картой, по QR-коду или настроить автоплатёж. Главное — вовремя формировать чеки и оплачивать налог до 28-го числа следующего месяца, чтобы избежать пеней и штрафов. При этом важно трезво оценивать риски и возможности режима: следить за лимитом дохода и условиями договоров с заказчиками.