Самозанятость в России оформляется через специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД). Эксперимент с этим режимом действует с 2019 года и за время своего существования успешно решил главную задачу — вывел из теневого сектора миллионы граждан‚ работающих на себя. Разберём подробно‚ как облагается доход самозанятого‚ какие ставки действуют и как правильно платить налог.
Кто может стать самозанятым
Налог на профессиональный доход изначально создавался для людей‚ которые работают сами на себя‚ не нанимают сотрудников по трудовым договорам и получают доход от личного труда. Стать плательщиком НПД могут:
- физические лица‚ в т.ч. одновременно работающие по трудовому договору;
- индивидуальные предприниматели без наёмных работников;
- иностранные граждане из стран ЕАЭС.
Годовой доход самозанятого не должен превышать 2‚4 млн рублей. Если лимит превышен‚ необходимо переходить на другой налоговый режим.
Налоговые ставки: 4% или 6%
Ставка налога зависит от того‚ кто является заказчиком товаров‚ работ или услуг:
- 4% — если доход получен от физических лиц;
- 6%, если доход получен от организаций и индивидуальных предпринимателей.
Ставки зафиксированы на весь период действия эксперимента. Никаких других обязательных платежей — страховых взносов‚ НДФЛ‚ деклараций — режим не предусматривает.
Налоговый вычет 10 000 рублей
Каждому самозанятому один раз предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Он работает автоматически: пока вычет не исчерпан‚ ставка снижается:
- с 4% до 3% — при расчётах с физлицами;
- с 6% до 4% — при расчётах с юрлицами.
Например‚ при доходе 50 000 рублей от физического лица налог составит не 2 000‚ а 1 500 рублей‚ пока действует вычет.
Как считать и когда платить налог
Налоговой базой является весь доход от реализации товаров‚ работ‚ услуг и имущественных прав. Расчёт ведётся автоматически в приложении «Мой налог»:
- Самозанятый формирует чек при каждом получении оплаты и указывает сумму и заказчика.
- Приложение автоматически определяет ставку (4% или 6%) и учитывает вычет.
- До 12-го числа следующего месяца ФНС направляет уведомление с суммой налога.
- Оплатить налог нужно не позднее 28-го числа следующего месяца.
Если в месяце не было дохода‚ платить ничего не нужно — минимального налога на НПД нет.
Что делать‚ если приложение «Мой налог» не работает
Иногда пользователи сталкиваются с тем‚ что приложение не открывается‚ зависает или не формирует чек. В таких случаях можно:
- войти в веб-кабинет НПД на сайте ФНС через учётную запись Госуслуг или личный кабинет налогоплательщика;
- сформировать чек и передать его заказчику в электронном виде;
- обратиться в службу поддержки ФНС по телефону горячей линии.
Что нельзя делать на НПД
Режим имеет ряд ограничений. Нельзя:
- нанимать работников по трудовым договорам;
- перепродавать товары (кроме продукции собственного изготовления);
- работать по агентским договорам и договорам поручения;
- получать доход от бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения;
- заниматься добычей полезных ископаемых‚ продажей подакцизных товаров.
Институт самозанятости доказал свою эффективность: поступления в бюджеты регионов стабильно растут. Так‚ только в Северной Осетии налоги от самозанятых за несколько месяцев года увеличились на 35% — до 118 млн рублей. При этом опросы ФНС показывают‚ что часть самозанятых рассматривает возможность прекратить деятельность при изменении условий‚ поэтому вопрос дальнейшего развития режима остаётся предметом обсуждения.