Согласно действующему законодательству, налог на доходы по банковским вкладам за 2025 год уплачивается в 2026 году. Налоговая служба (ФНС) рассчитывает сумму автоматически на основании данных, переданных банками. Ваша задача — вовремя получить уведомление и оплатить налог до установленного срока.

Ниже подробно разбираем все ключевые даты, формулы расчета, нюансы неналогового минимума и способы оплаты, актуальные на 10 февраля 2026 года.

Ключевые даты: календарь налогоплательщика на 2026 год

Запомните три главные даты, связанные с налогом на вклады за 2025 год:

• Сентябрь – ноябрь 2026: Массовая рассылка уведомлений о начислении налога. ФНС начинает отправку уведомлений не ранее 21 сентября (часто процесс растягивается на октябрь-ноябрь). Уведомления приходят в Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ), на Госуслугах и по почте (если не отказано от бумажных).
• 1 декабря 2026 года: Крайний срок оплаты налога. Деньги должны поступить в бюджет не позднее этой даты. Просрочка грозит начислением пени.
• 30 апреля 2027 года: Срок сдачи декларации 3-НДФЛ (если вы хотите оформить налоговые вычеты, например, на лечение или обучение, которые уменьшат базу по вкладам). Сама оплата по итогам декларации — до 15 июля 2027 года.

Как ФНС считает налог: формула 2025 года

Налог берется не с суммы вклада, а только с процентного дохода (процентов, выплаченных банком за 2025 год).

Суммирование доходов по всем банкам

ФНС получает данные от всех банков (кроме эскроу-счетов и счетов общероссийских обязательных пенсионных накоплений). Доходы по всем вкладам в разных банках складываются в одну общую базу.

Неналоговый минимум (налоговый вычет на вклады)

От общей суммы процентов вычитается безналоговый лимит. Формула лимита за 2025 год:

Лимит = 1 000 000 руб. × Максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая в 2025 году

• В 2025 году ключевая ставка ЦБ менялась. Максимальное значение за год составило 21% (с октября 2025 года).
• Следовательно, неналоговый минимум за 2025 год = 1 000 000 × 21% = 210 000 рублей.

Примечание: За 2024 год лимит был 150 000 руб. (ставка 15%), за 2023, 110 000 руб. Рост ставки в 2025 году значительно увеличил безналоговый порог.

Налоговая база и ставки

Налоговая база = (Сумма всех процентов за 2025 год) – 210 000 руб.

Если процентов меньше 210 000 руб. — налоговой базы нет, налог = 0.

Ставки НДФЛ для налоговых резидентов РФ:

• 13% — если сумма налоговой базы (вместе с другими доходами, облагаемыми по 13%) не превышает 5 млн руб. в год.
• 15% — на часть дохода, превышающую 5 млн руб. в год (прогрессивная шкала).

Нерезиденты платят 30% (вычет не предоставляется).

Пример расчета налога за 2025 год

Предположим, Иван получил проценты по вкладам в трех банках за 2025 год:

• Банк А: 180 000 руб.
• Банк Б: 90 000 руб.
• Банк В: 40 000 руб.

Неналоговый минимум (2025 г.): 210 000 руб.

Налоговая база: 310 000 – 210 000 = 100 000 руб.

Налог (13%): 100 000 × 13% = 13 000 руб.

Иван должен заплатить 13 000 руб. до 1 декабря 2026 года.

Особые случаи и нюансы 2025 года

Иностранная валюта

Проценты по вкладам в валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на день фактического получения процентов (капитализации или выплаты на карту). Банк сам делает пересчет и передает в ФНС сумму в рублях.

Общие вклады (совместные счета)

Если вклад открыт на двоих (например, супруги), доход делится поровну (50/50), если иное не указано в договоре. Каждый совладелец получает свой неналоговый минимум (210 000 руб. каждый). Это выгодно: семейная пара может не платить налог с дохода до 420 000 руб. в год.

Вклады несовершеннолетних детей

Налогоплательщиком является ребенок. Родители (законные представители) платят налог от имени ребенка через свой ЛК ФЛ (добавив ребенка в «Члены семьи») или через ЛК ребенка (если у него есть учетная запись Госуслуг). Неналоговый минимум ребенку предоставляется в полном объеме (210 000 руб.).

Эскроу-счета и пенсионные накопления

Не облагаются налогом: проценты по эскроу-счетам (при долевом строительстве) и счетам обязательных пенсионных накоплений (СНИЛС). Банки не передают по ним данные в ФНС.

Как проверить и оплатить налог

Способ 1: Личный кабинет ФНС (lkfl.nalog.ru) — основной

1. Авторизуйтесь через Госуслуги.
2. Раздел «Налоги» → «Налог на доходы по вкладам» (или просто ждите уведомление на главной странице).
3. Проверьте расчет: сверьте суммы процентов со справками из банков (можно скачать в приложениях банков).
4. Нажмите «Оплатить». Можно оплатить картой (без комиссии), через СБП или сохранить квитанцию для оплаты в банке.

Способ 2: Госуслуги (gosuslugi.ru)

Раздел «Платежи» → «Налоги» → «Налог на доходы физических лиц». Уведомление подтянется автоматически.

Способ 3: Приложение «Налоги ФНС России»

Удобно для оплаты со смартфона. Пуш-уведомление придет, как только начисление будет готово.

Способ 4: Банковское приложение

Многие крупные банки (Сбер, Т-Банк, Альфа, ВТБ и др.) показывают уведомление ФНС в своих приложениях и позволяют оплатить налог по реквизитам ФНС без комиссии.

Что делать, если вы не согласны с расчетом ФНС?

Если в уведомлении ошибка (не те проценты, не тот банк, не учтен вычет), не игнорируйте уведомление. Действуйте так:

1. Получите справку о процентах по вкладам за 2025 год в банке (выдается бесплатно, часто доступна в приложении).
2. Подайте заявление на уточнение расчета через Личный кабинет ФНС (раздел «Жалобы и заявления» → «Заявление на уточнение сведений о доходах») или лично в инспекции.
3. Приложите справку из банка.
4. ФНС пересчитает налог и пришлет корректированное уведомление. Срок оплаты сдвигается: платить нужно в течение 30 дней после получения нового уведомления, но не ранее 1 декабря.

Чек-лист: что сделать прямо сейчас (февраль 2026)

• [ ] Убедиться, что у вас есть доступ к Личному кабинету ФНС (через Госуслуги).
• [ ] Собрать справки о процентах по всем вкладам за 2025 год из приложений банков (для самопроверки).
• [ ] Прикинуть ожидаемый налог по формуле: (Сумма процентов – 210 000) × 13%.
• [ ] Запланировать бюджет на конец года (оплата до 1 декабря 2026).
• [ ] Если есть дети — проверить, не пришло ли уведомление на них (добавить детей в ЛК ФЛ заранее).

Ответы на частые вопросы (FAQ)

Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ по вкладам?

Нет. Банки передают данные в ФНС автоматически. Декларация нужна только для получения социальных/имущественных вычетов (лечение, обучение, покупка жилья), которые могут уменьшить общую налоговую базу по 13%.

Что если уведомление не пришло к 1 декабря?

Обязательство платить налог не исчезает. Зайдите в ЛК ФНС самостоятельно — часто уведомление висит там, а письмо на почте/Госуслугах задержалось. Если в ЛК пусто, напишите в чат поддержки ФНС или позвоните по телефону ###.

Можно ли оплатить налог за супруга/родителя?

Да. В ЛК ФНС есть функция «Оплата за третье лицо». Нужно знать ИНН налогоплательщика. Или просто перевести деньги ему, а он оплатит со своего счета.

Будет ли налог за 2026 год (текущий год)?

Налог за 2026 год придется заплатить в 2027 году (до 1 декабря 2027). Неналоговый минимум за 2026 год будет равен 1 млн × макс. ключевой ставке 2026 года.

Резюме

Главное правило: Проценты за 2025 год → Налог платим в 2026 году → Дедлайн 1 декабря 2026.

Главная выгода: Неналоговый минимум 210 000 руб. (благодаря ключевой ставке 21%).

Главное действие: Ждите уведомление в ЛК ФНС/Госуслугах (сентябрь-ноябрь), проверяйте по справкам из банков, оплачивайте одной кнопкой до 1 декабря.

Своевременная оплата избавит от пени и проблем с выездом за границу (при долгах свыше 30 000 руб. может быть ограничение выезда). Следите за Личным кабинетом налогоплательщика!