В ноябре 2018 года Государственная Дума в первом чтении одобрила законопроект, запускающий эксперимент по введению «налога на профессиональный доход»․ В народе его сразу окрестили «налогом на самозанятых»․ Инициатива вызвала бурную дискуссию: среди экспертов не нашлось бы тех, кто бы безоговорочно поддержал новый механизм․ Журнал «Огонек» присмотрелся к феномену самозанятости и выяснил, что законодатели умудрились обложить налогом тех, кого в законе практически не существует․
Портрет героя: Михалыч и невидимая армия
В небольшом подмосковном поселке живет Алексей Михайлович — соседи уважительно зовут его Михалычем․ Он, универсальный мастер: поставит деревянный или кирпичный дом, покроет крышу, проведет воду, электричество, установит газовый котел, построит гараж или баню․ Работает в одиночку, в руках у него любой инструмент — «как влитой»․ Муниципальные службы, приезжая опломбировать счетчики, цокают языком: «Отлично сделано»․
Но главное — не «золотые руки», а ответственное отношение к работе․ Люди записываются к Михалычу в очередь за два года․ Плату берет умеренную: понимает, что клиенты — люди среднего достатка․ Ему под 60 лет, на пенсию заработал, с 15 лет в колхозе трудился․ Дом свой, небольшой, недавно сайдингом обшил․
Сказать ему, что он теперь «самозанятый» — крепко его обидеть․ Да он и слова такого не знает․ Оформлять ИП, покупать патент — зачем ему это надо, Михалыч про это и не думает․
История Михалыча — это история миллионов россиян, чей труд не вписывается в бюрократические рамки․
Хронология идеи: от «патента за 1000 рублей» до эксперимента на 10 лет
Полное название закона звучит громоздко: «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан»․ Срок эксперимента — до 31 декабря 2028 года․
Предыстория: поиски невидимых - 2013 год: Вице-премьер Ольга Голодец заявляет: из 86 млн трудоспособных граждан только 48 млн работают в «видимых» секторах․ Где остальные — непонятно․
- Конец 2013 года: Минфин и Минэк предлагают патенты для самозанятых (от 1000 руб․/мес․)․ Желающих не нашлось: патент требует договоров с клиентами, а самозанятые по определению их не заключают․ Плюс чиновники не смогли развести в законе ИП и самозанятых․
- 2015 год: Антикризисный план (санкции, падение нефти)․ Правительство решило искать деньги в «теневой сфере» самостоятельной деятельности․ Создана межведомственная группа (Минфин, Минтруд, ФНС)․ Рассматривались варианты: «самозанятый гражданин» (требует изменения ГК РФ) или «самозанятый ИП»․ Дело застопорилось: самозанятые — не предприниматели и не имеют отношения к «теневке»․
- Май 2018 года: Правительственный законопроект: продлить каникулы «большой тройке» до конца 2019 года, а потом — выбор: НДФЛ 13%, ИП или закрытие․ Остальные (как Михалыч) — работайте спокойно․
- Осень 2018 года: Альтернативный проект от группы депутатов во главе с Андреем Макаровым․ Он и был спешно принят в первом чтении․
Суть принятого закона: «Мой налог» и ставки 4/6%
Эксперимент стартует 1 января 2019 года в четырех регионах․ Механика проста:
- Гражданин регистрируется в ФНС через мобильное приложение «Мой налог»․
- С каждой сделки отчисляет налог:
- 4%, если клиент физическое лицо;
- 6% — если клиент юрлицо/ИП․
В законе прописаны опять же только три категории: репетиторы, домработницы, няни․ Видов деятельности — десятки, но разработчики не нашли способов их регулировать․
Определения «самозанятых» в законе нет․ Есть определение «профессионального дохода»: доход физлиц от деятельности без работодателя и наемных работников по трудовому договору․ В следующем пункте речь идет об ИП, которые могут применить режим․ На этом «светлая» сторона заканчивается․
Санкции: от 20% до уголовной ответственности
Система штрафов выглядит сурово («татарский полон»):
- Первый раз не сообщил о доходе — изымут 20% суммы․
- Второй раз, 100% (все заработанное)․
- Злостным уклонистам — ст․ 171 УК РФ (незаконное предпринимательство)․
Аргумент: ст․ 57 Конституции РФ, «Каждый обязан платить законно установленные налоги»․ Но эксперты спрашивают: а где законность, если нет определения субъекта и объекта налогообложения?
Экспертиза: «Закон не может быть признан установленным»
Большинство экспертов отмечают: в проекте нет определения понятия «самозанятые граждане»․ Конституционный Суд в Определении от № 14-О указал: налог не может быть признан установленным, если в законе отсутствует какой-либо существенный элемент — субъект, объект, база, ставка, порядок исчисления․
Игорь Николаев (директор Института стратегического анализа ФБК): «Государству контролировать доходы самозанятых будет очень трудно․ Придется верить на слово․ Логика законодателей: сначала заставить платить 4-6%, а потом искать способы контроля․ Вряд ли компромиссный вариант останется надолго»․
Кто они на самом деле? Данные НАФИ (2017 год)
Аналитический центр НАФИ насчитал в России почти 14 млн самозанятых (в 2016-м — 8 млн)․ Опрос в 42 регионах выявил удивительную картину:
- Только 11% считают самозанятость единственным источником дохода․ 89% имеют постоянную/временную работу, с зарплаты по которой работодатель уже платит налоги и взносы․ То есть это не ИП, а люди с «основной работой»․
- Выделено 16 видов деятельности․ Лидер — неконтролируемая торговля (e-commerce) — 11%․ Строительство — 9%, ремонт — 5%, такси — 4%․ Репетиторы, парикмахеры, няни — доли процента․
- 28% опрошенных не признались даже социологам, чем зарабатывают․
- Молодежь (25+) притокает в сектор из-за бума e-commerce․
Социальная природа: выживание, а не бизнес
Директор Центра социально-политического мониторинга РАНХиГС Андрей Покида считает: для подавляющего большинства это дополнительная форма подработки․
«Наши граждане 25 лет привыкли к подработкам, от которых государству ничего не платят․ Это вырабатывает особую культуру поведения, двойственность, постоянный переход из белого в серый сектор»․
Спрос на услуги самозанятых огромен: ежегодно примерно половина населения неофициально к ним обращается․ Цены ниже, качество часто выше (репутация — устои бизнеса)․ Репетиторы доучивают то, что не доучивает школа․ Водители «бомбилей» в райцентрах вывозят людей туда, где автобусы не ходят, зарабатывая за день больше, чем зарплата на заводе (15 тыс․ руб․)․
Фактически речь идет о поиске путей облегчения существования для тех, кто не много зарабатывает — и как получатели услуг, и как исполнители․ Индекс ВЦИОМ показывает затянувшийся спад социального настроя․
Законопроект 2018 года пытается налогообложить фантом․ В тексте нет определения субъекта, нет механизма контроля, есть только жесткие санкции и узкий список разрешенных деятельностей, не покрывающий реальную картину․ Михалычи, репетиторы, таксисты, торговцы на маркетплейсах — они продолжают жить по своим законам, потому что государство до сих пор не смогло ответить на главный вопрос: кто такие самозанятые и чем они занимаются?
Материал подготовлен на основе статьи журнала «Огонек» / Коммерсантъ (ноябрь 2018 г․)․