Налог по вкладам — это налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который взимается с процентов, начисленных банками по депозитам, накопительным и сберегательным счетам. В России он действует с 1 января 2021 года. Разберём подробно, как он работает, кто обязан его платить и как рассчитывается сумма.

Суть налога на вклады

Проценты, которые банк начисляет на размещённые деньги, считаются доходом гражданина. Соответственно, с части этого дохода государство взимает налог. Важно понимать ключевой момент:

• налогом облагается не сама сумма вклада, а только полученный процентный доход;
• причём облагается не весь доход, а лишь та его часть, которая превышает необлагаемый минимум;
• учитывается совокупный процентный доход по всем вкладам и счетам во всех банках РФ за календарный год.

Как рассчитывается необлагаемый минимум

Необлагаемая сумма процентного дохода рассчитывается по формуле:

1 млн рублей × максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ, действовавшей на 1-е число каждого месяца в течение года получения дохода.

Например, если максимальная ключевая ставка за год составляла 21%, то необлагаемый минимум равен:

1 000 000 × 21% = 210 000 рублей.

Таким образом, за 2025 год налогом облагается процентный доход, превышающий 210 тысяч рублей. Если ваши проценты по всем вкладам за год меньше этой суммы — платить ничего не нужно.

Ставки налога

Ставка НДФЛ с процентных доходов по вкладам составляет:

• 13% — если совокупный годовой доход не превышает установленный порог;
• 15% — с суммы превышения порога (при высоких доходах).

Ставка одинакова как для налоговых резидентов РФ, так и для нерезидентов.

Пример расчёта

Допустим, за год вы получили процентный доход по всем вкладам в размере 300 000 рублей, а необлагаемый минимум — 210 000 рублей:

1. Налогооблагаемая база: 300 000 − 210 000 = 90 000 рублей;
2. Налог: 90 000 × 13% = 11 700 рублей.

Как и когда платить налог

Вкладчику не нужно ничего считать самостоятельно и подавать декларацию. Порядок такой:

1. До 1 февраля года, следующего за отчётным, банки передают в ФНС сведения о выплаченных процентах (в т.ч. по «длинным» вкладам со сроком более 15 месяцев);
2. Налоговая служба рассчитывает сумму налога и направляет уведомление (в личный кабинет налогоплательщика или по почте);
3. Уплатить налог необходимо до 1 декабря. Например, налог на доходы за 2025 год нужно заплатить до 1 декабря 2026 года.

Что важно помнить

• Налог взимается с процентов по вкладам, накопительным и сберегательным счетам во всех российских банках суммарно;
• Доходы по вкладам со ставкой до 1% годовых и по счетам эскроу, как правило, не учитываются;
• В 2021–2022 годах действовало временное освобождение от налога (Федеральный закон от № 67-ФЗ), но с доходов за 2023 год и позднее налог уплачивается в общем порядке;
• Само тело вклада никогда не облагается налогом — только проценты сверх необлагаемого лимита.

Налог по вкладам — это НДФЛ с процентного дохода, превышающего необлагаемый минимум, который зависит от ключевой ставки Центробанка. Большинство вкладчиков с небольшими сбережениями этот налог не затрагивает. Расчёт производит налоговая служба на основании данных банков, а гражданину остаётся лишь вовремя оплатить уведомление, до 1 декабря года, следующего за годом получения дохода.