С 1 января в России продолжает действовать налог на процентные доходы по банковским вкладам. Эта тема вызывает много вопросов у граждан: кому придется платить, как рассчитывается сумма и когда наступает срок уплаты. Разберемся во всех деталях.
Как работает налог на проценты по вкладам
Налогом облагается не сам вклад, а только процентный доход, полученный по депозитам в российских банках. При этом существует необлагаемый лимит — сумма процентов, с которой НДФЛ не взимается.
Необлагаемый лимит рассчитывается по формуле:
1 млн рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ за год
За 2025 год (налог по этим доходам уплачивается в 2026 году) необлагаемый лимит составил 210 тысяч рублей. Всё, что превышает эту сумму, облагается НДФЛ.
Ставки налога
Размер ставки зависит от совокупного годового дохода налогоплательщика:
- 13% — если совокупный доход за год не превышает 2,4 млн рублей;
- 15% — с суммы превышения, если доход выше 2,4 млн рублей;
- с 2025 года действует прогрессивная шкала, по которой при высоких доходах ставка может достигать 18%, 20% и 22%.
Пример расчета
Допустим, вкладчик за 2025 год получил процентный доход по всем вкладам в размере 300 тысяч рублей:
- Необлагаемый лимит: 210 000 рублей.
- Налогооблагаемая база: 300 000 − 210 000 = 90 000 рублей.
- Налог: 90 000 × 13% = 11 700 рублей.
Какие доходы не облагаются налогом - Проценты по вкладам и счетам, ставка по которым не превышала 1% годовых;
- Проценты по счетам эскроу;
- Доходы в пределах необлагаемого лимита.
Как и когда платить налог
Вкладчику не нужно самостоятельно рассчитывать и декларировать налог:
- Банки передают данные о выплаченных процентах в ФНС;
- Налоговая служба рассчитывает сумму и направляет уведомление;
- Уведомление приходит в личный кабинет налогоплательщика или по почте;
- Оплатить налог необходимо до 1 декабря года, следующего за годом получения дохода.
Так, за проценты, полученные в 2025 году, налог нужно уплатить до 1 декабря 2026 года. С 21 сентября ФНС начала рассылку соответствующих уведомлений.
Что изменится в будущем
Правительство внесло в Госдуму поправки в Налоговый кодекс, касающиеся порядка расчета НДФЛ с процентов по вкладам. По прогнозам, сборы по этому налогу в 2027 году увеличатся в 1,6 раза и превысят 1 трлн рублей. Рост связан в первую очередь с высокими ставками по депозитам, которые уже не первый год остаются двузначными.
Советы вкладчикам - Следите за уведомлениями в личном кабинете ФНС;
- Учитывайте, что суммируются проценты по всем вкладам во всех банках;
- Проверяйте правильность расчета налога — при ошибках можно подать обращение в налоговую инспекцию;
- Не затягивайте с оплатой: за просрочку начисляются пени.
Налог на проценты по вкладам — обязательный платеж для тех, чей процентный доход превышает необлагаемый лимит. Процедура максимально упрощена: все расчеты делает ФНС, а вкладчику остается лишь вовремя оплатить уведомление. Чтобы избежать штрафов и пеней, рекомендуется регулярно проверять личный кабинет налогоплательщика и соблюдать сроки уплаты.