Предприниматель в процессе деятельности обязан выплачивать установленные законодательством суммы в бюджет. Рассмотрим подробно, какие налоги и обязательные платежи в 2017 году ИП должен был платить, а также размеры ставок и сроки уплаты.
Страховые взносы ИП «за себя» в 2017 году
Взносы в фиксированном размере в ПФР и ФФОМС определялись исходя из МРОТ, установленного на начало 2017 года (7 500 рублей), количества месяцев и ставки взноса: 26% на пенсионное страхование и 5,1% на медицинское.
- Пенсионное страхование: 1 МРОТ (7 500 руб.) × 26% × 12 мес. = 23 400 рублей — в случае, если величина годового дохода плательщика не превышает 300 000 рублей.
- Медицинское страхование: 7 500 руб. × 5,1% × 12 мес. = 4 590 рублей.
Если доходы ИП за год превысили 300 тыс. рублей, дополнительно уплачивался взнос в размере 1% от суммы превышения на пенсионное страхование.
Сроки уплаты взносов
- Фиксированные платежи по страховым взносам за 2017 год необходимо было уплатить до 31 декабря 2017 года.
- Дополнительный взнос с доходов свыше 300 тыс. руб. за 2017 год — не позднее 2 июля 2018 года (так как 1 июля выпадало на выходной день).
Для тех, кто платит налоги ежеквартально, чаще всего выгоднее платить взносы тоже каждый квартал — для уменьшения налогов. Важный нюанс: взносы, уплаченные в январе 2018 года за 2017 год, нельзя было принять в уменьшение налога по УСН за 2017 год — уменьшение возможно только в том периоде, когда взносы фактически уплачены.
Обратите внимание: с 2018 года фиксированные взносы ИП были отвязаны от МРОТ.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Существует два вида УСН:
- «Доходы» — ставка 6% от суммы всей выручки ИП. Регионы могли снижать ставку до 1%.
- «Доходы минус расходы» — ставка 15% от разницы между доходами и затратами (в регионах ставка могла составлять от 5 до 15%).
ИП на УСН без работников вправе уменьшить исчисленный налог на всю сумму уплаченных фиксированных взносов. ИП с работниками, не более чем на 50%.
Налоговые каникулы
В 2017 году продолжали действовать налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП в производственной, социальной, научной сферах и сфере бытовых услуг: налоговая ставка составляла 0% первые 2 года работы (при условии принятия соответствующего регионального закона).
Другие системы налогообложения
ОСНО (общая система)
ОСНО — это основной способ уплаты налогов для всех компаний и предпринимателей, не выбравших спецрежим. ИП на ОСНО платил:
- НДФЛ — 13% с разницы между доходами и профессиональными вычетами;
- НДС — по ставке 18% (основная), 10% или 0%;
- налог на имущество физических лиц (до 2% от кадастровой стоимости).
ЕНВД и патент
- ЕНВД — 15% от вмененного дохода, рассчитанного с учетом коэффициентов К1 (в 2017 году — 1,798) и К2.
- Патентная система — 6% от потенциально возможного годового дохода, установленного регионом.
Налог на прибыль и распределение в бюджеты
Для организаций основная ставка налога на прибыль составляла 20%: 2% поступало в федеральный бюджет (с 2017 по 2024 год — 3%), а 18% — в бюджет субъекта РФ (с 2017 по 2024 год, 17%).
Ответственность за просрочку
Пени за просрочку платежей рассчитывались исходя из 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки (для организаций с 31-го дня просрочки — 1/150 ставки).
В 2017 году минимальная обязательная нагрузка ИП составляла 27 990 рублей фиксированных страховых взносов плюс налог по выбранной системе налогообложения. Наиболее популярным режимом оставалась УСН со ставками 6% или 15%, позволяющая уменьшать налог на уплаченные взносы. Своевременная уплата платежей и правильное применение вычетов позволяли предпринимателям законно оптимизировать налоговую нагрузку.