Упрощённая система налогообложения (УСН) — один из самых популярных налоговых режимов среди индивидуальных предпринимателей в России. Она позволяет существенно снизить налоговую нагрузку и упростить отчётность. В этой статье подробно разберём, какие налоги платит и какие декларации сдаёт ИП на «упрощёнке» в 2026 году.
Основной налог по УСН
Главный платёж для ИП на УСН — это единый налог, который заменяет сразу несколько налогов общей системы:
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц) с предпринимательских доходов;
- НДС (за исключением отдельных случаев, о которых ниже);
- налог на имущество физлиц, используемое в бизнесе (кроме объектов, облагаемых по кадастровой стоимости).
Предприниматель сам выбирает объект налогообложения:
- «Доходы» — ставка 6% (регионы могут снижать её до 1%). При доходах свыше установленных лимитов применяется повышенная ставка 8%.
- «Доходы минус расходы» — ставка 15% (регионы могут снижать до 5%). При превышении лимитов, 20%. Действует также минимальный налог 1% от доходов.
Как и когда платится налог по УСН
Налог уплачивается авансовыми платежами по итогам каждого квартала:
- за I квартал — до 28 апреля;
- за полугодие — до 28 июля;
- за 9 месяцев — до 28 октября;
- итоговый налог за год — до 28 апреля следующего года.
Уведомления по ЕНП подаются по авансовым платежам, по итогам года сумма берётся из декларации.
Декларация по УСН
ИП на УСН сдаёт одну декларацию в год — до 25 апреля года, следующего за отчётным. Если доходов не было, сдаётся нулевая декларация — это обязательно, иначе грозит штраф. Кроме декларации, предприниматель ведёт Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), которую сдавать не нужно, но необходимо предъявить по требованию налоговой.
Страховые взносы ИП
Даже без работников ИП обязан платить страховые взносы «за себя»:
- Фиксированные взносы — установленная законом сумма за год (уплачивается до 31 декабря);
- Дополнительный взнос 1% — с доходов свыше 300 000 рублей в год (до 1 июля следующего года).
Важно: ИП на УСН «Доходы» без работников может уменьшить налог на всю сумму взносов, а с работниками — не более чем на 50%. На объекте «Доходы минус расходы» взносы включаются в расходы.
Налоги при наличии работников
Если у ИП есть наёмные сотрудники, добавляются:
- НДФЛ 13–22%, удерживается из зарплаты работников, сдаются отчёты 6-НДФЛ (ежеквартально) и справки о доходах;
- страховые взносы за работников — ежемесячно, сдаётся расчёт РСВ ежеквартально;
- персонифицированные сведения о физлицах — ежемесячно;
- отчётность в СФР, ЕФС-1 при кадровых событиях.
НДС на УСН в 2026 году
С 2025 года упрощенцы с доходом свыше 60 млн рублей в год становятся плательщиками НДС. Они могут выбрать пониженные ставки (5% или 7% без права на вычеты) либо общие ставки с вычетами. В этом случае сдаётся ежеквартальная декларация по НДС. Также НДС платится при импорте товаров и при выставлении счёта-фактуры с выделенным налогом.
Прочие налоги — при наличии объектов
ИП на УСН платит дополнительные налоги только если есть соответствующий объект:
- транспортный налог, при наличии зарегистрированных транспортных средств;
- земельный налог — при владении земельными участками;
- налог на имущество по кадастровой стоимости — для торговых и офисных объектов из регионального перечня;
- водный налог, торговый сбор (в Москве), при наличии соответствующей деятельности.
ИП на УСН без работников в 2026 году сдаёт всего одну декларацию в год и платит единый налог авансами поквартально плюс страховые взносы за себя. При наличии сотрудников добавляется отчётность по НДФЛ и взносам, а при доходах свыше 60 млн рублей — обязанности плательщика НДС. Своевременная уплата налогов и сдача отчётности помогут избежать штрафов и пеней.