Получение квартиры в наследство — событие, которое вызывает у многих граждан вопросы о налоговых обязательствах. Разберёмся подробно, какие платежи возникают при принятии наследства, владении унаследованной недвижимостью и её последующей продаже.
Нужно ли платить налог при получении квартиры в наследство?
В России прямого налога на наследство нет. Согласно пункту 18 статьи 217 Налогового кодекса РФ, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при получении имущества в порядке наследования не уплачивается — эта норма действует с 2006 года. Причём не имеет значения:
- степень родства между наследодателем и наследником;
- способ наследования — по закону или по завещанию;
- стоимость полученной квартиры.
Таким образом, сам факт принятия квартиры в наследство налогом не облагается.
Какие расходы возникают при оформлении наследства?
Хотя налога на наследство нет, наследнику придётся оплатить государственную пошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство:
- 0,3% от стоимости имущества (но не более 100 000 рублей) — для наследников первой и второй очереди: детей, супругов, родителей, полнородных братьев и сестёр;
- 0,6% от стоимости имущества (но не более 1 000 000 рублей) — для остальных наследников.
От уплаты госпошлины освобождаются, в частности, лица, проживавшие совместно с наследодателем в наследуемой квартире на день его смерти и продолжающие в ней жить, а также несовершеннолетние наследники и некоторые другие категории граждан.
Налог на имущество физических лиц
После регистрации права собственности на унаследованную квартиру владелец становится плательщиком ежегодного налога на имущество физических лиц. Важные особенности:
- Налог рассчитывается от кадастровой стоимости квартиры (в ряде регионов — от инвентаризационной).
- Ставка для жилых помещений обычно составляет 0,1% от кадастровой стоимости, но регионы могут её изменять (вплоть до 0,3%).
- Предусмотрен налоговый вычет: для квартиры не облагается стоимость 20 квадратных метров площади.
- Льготы предоставляются пенсионерам, инвалидам и другим категориям граждан — по одному объекту каждого вида.
Уведомление с суммой налога присылает налоговая служба, уплатить его необходимо до 1 декабря года, следующего за отчётным.
Налог при продаже унаследованной квартиры
Это ключевой момент, о котором часто забывают; Если наследник решит продать квартиру, может возникнуть обязанность уплатить НДФЛ в размере 13% (при доходе свыше 2,4 млн рублей — 15% с превышения).
Когда налог платить не нужно
НДФЛ не уплачивается, если квартира находилась в собственности наследника не менее 3 лет. Срок владения отсчитывается не с даты регистрации права собственности, а со дня смерти наследодателя (дня открытия наследства).
Когда налог придётся заплатить
Если квартира продаётся раньше трёх лет владения, налог уплачиваеться с дохода от продажи. Однако его можно уменьшить:
- Имущественный вычет — уменьшить доход на 1 000 000 рублей;
- Вычет расходов наследодателя — уменьшить доход на сумму документально подтверждённых расходов, которые наследодатель понёс при покупке этой квартиры.
Также действует правило: если цена продажи ниже 70% кадастровой стоимости, доходом считается именно 70% кадастровой стоимости.
Пример расчёта
Гражданин получил квартиру в наследство в 2024 году и продал её в 2026 году за 5 000 000 рублей. Срок владения — менее 3 лет. Применив вычет в 1 000 000 рублей, налогооблагаемая база составит 4 000 000 рублей, а НДФЛ — 520 000 рублей (13%). Если же сохранились документы о покупке квартиры наследодателем, например, за 3 500 000 рублей, налог составит лишь 13% от 1 500 000 рублей, то есть 195 000 рублей.
- Налога на получение наследства в России нет, платится только госпошлина нотариусу.
- Став собственником, наследник ежегодно платит налог на имущество.
- При продаже квартиры ранее 3 лет владения уплачивается НДФЛ, который можно законно уменьшить.
- После 3 лет владения продажа унаследованной квартиры налогом не облагается.
Перед совершением сделок с унаследованной недвижимостью рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или в налоговой инспекции, это поможет избежать ошибок и лишних расходов.