Каждый работодатель в России обязан удерживать налоги с заработной платы сотрудников и уплачивать страховые взносы. Разберёмся подробно‚ сколько именно удерживается из зарплаты работника‚ какие платежи работодатель делает за свой счёт и как рассчитать итоговые суммы.
Какие платежи связаны с зарплатой
По Налоговому кодексу РФ в 2026 году с заработной платы работника производятся следующие платежи:
- НДФЛ (подоходный налог), удерживается непосредственно из зарплаты сотрудника. Работодатель в этом случае выступает налоговым агентом.
- Страховые взносы на обязательное страхование, не удерживаются из зарплаты‚ а уплачиваются работодателем за свой счёт. Здесь наниматель выступает страхователем.
- Взносы на травматизм (от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) — также платятся за счёт работодателя и перечисляются в Социальный фонд России.
Сколько удерживается из зарплаты: НДФЛ
Единственный платёж‚ который реально удерживается из зарплаты работника — это НДФЛ. После налоговой реформы в 2026 году действует прогрессивная шкала ставок:
- 13% — базовая ставка для доходов в пределах установленного порога;
- 15% — при превышении первого порога дохода;
- 18% — для более высоких доходов;
- 20%, для ещё более высокой категории доходов;
- 22% — максимальная ставка для самых высоких доходов.
Для отдельных категорий работников (например‚ нерезидентов) ставка может достигать 30%. Прогрессивные ставки применяются с учётом категории дохода‚ поэтому важно правильно определять налоговую базу.
Пример расчёта
Если зарплата сотрудника составляет 100 000 рублей в месяц и применяется ставка 13%‚ то:
- НДФЛ: 100 000 × 13% = 13 000 рублей;
- На руки работник получит: 100 000 − 13 000 = 87 000 рублей.
Что работодатель платит за свой счёт
Важно понимать: страховые взносы не уменьшают зарплату работника. Их работодатель начисляет сверх фонда оплаты труда и платит из собственных средств.
Страховые взносы
- 30%, общий тариф в пределах предельной базы. Эти средства формируют будущую пенсию работника‚ обеспечивают бесплатное медицинское обслуживание и оплату периодов нетрудоспособности.
- 15‚1% — пониженный тариф с выплат сверх предельной базы.
Для некоторых категорий работодателей предусмотрены льготные тарифы‚ которые значительно ниже стандартных.
Взносы на травматизм
Тариф взносов от несчастных случаев и профзаболеваний в 2026 году остался без изменений и составляет от 0‚2% до 8‚5% в зависимости от класса профессионального риска по виду деятельности организации.
Сводная таблица платежей с зарплаты в 2026 году
- НДФЛ (удерживается из зарплаты): 13‚ 15‚ 18‚ 20 или 22%;
- Страховые взносы (за счёт работодателя): 30% в пределах предельной базы;
- Взносы сверх предельной базы: 15‚1%;
- Взносы на травматизм: от 0‚2% до 8‚5%.
Полная стоимость сотрудника для работодателя
Ответ на вопрос‚ сколько работодатель платит налогов за работника‚ зависит от того‚ что считать: только удержания из зарплаты или полную стоимость сотрудника для бизнеса.
Например‚ при зарплате 100 000 рублей:
- НДФЛ (13%): 13 000 рублей, удерживается из зарплаты;
- Страховые взносы (30%): 30 000 рублей — платит работодатель;
- Взносы на травматизм (например‚ 0‚2%): 200 рублей — платит работодатель.
Из зарплаты работника в 2026 году удерживается только НДФЛ — от 13% до 22% по прогрессивной шкале. Страховые взносы (30% и 15‚1% сверх базы) и взносы на травматизм (0‚2–8‚5%) работодатель уплачивает за свой счёт‚ не уменьшая заработок сотрудника. При расчётах важно учитывать особенности применения прогрессивных ставок и льготных тарифов для разных категорий работников и работодателей.