Многие начинающие предприниматели задаются вопросом: что делать с налогами, если бизнес не принёс дохода? Ответ зависит от выбранной системы налогообложения и вида платежей. Разберёмся подробно.
Короткий ответ
Если индивидуальный предприниматель не получил дохода, то налоги с доходов платить не нужно — они начисляются только при наличии выручки или прибыли. Однако страховые взносы за себя ИП обязан платить в любом случае, пока он зарегистрирован в качестве предпринимателя.
Страховые взносы — обязательный платёж
Это главный нюанс, о котором часто забывают. Фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование уплачиваются независимо от того:
- велась ли деятельность;
- был ли доход;
- получена ли прибыль.
Размер фиксированных взносов ежегодно индексируется и составляет несколько десятков тысяч рублей в год. Если доход превысит 300 000 рублей, дополнительно уплачивается 1% с суммы превышения — но при нулевом доходе этой доплаты нет.
Когда взносы можно не платить
Закон предусматривает освобождение от взносов за периоды, когда ИП:
- проходил военную службу по призыву;
- ухаживал за ребёнком до полутора лет;
- ухаживал за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет;
- проживал с супругом-военнослужащим в местности, где невозможно вести деятельность.
Эти периоды нужно подтвердить документально в налоговой инспекции.
Налоги на разных режимах при отсутствии дохода
УСН «Доходы»
Налог платится с выручки. Нет дохода — нет налога. Но нулевую декларацию сдавать обязательно, иначе грозит штраф.
УСН «Доходы минус расходы»
Если расходы превысили доходы или деятельность не велась, налог с прибыли не возникает. Однако при наличии деятельности может применяться минимальный налог — 1% от доходов. При полном отсутствии доходов платить его не нужно.
Патентная система (ПСН)
Здесь ситуация иная: стоимость патента не зависит от фактического дохода. Купив патент, ИП обязан оплатить его полностью, даже если ничего не заработал.
Общая система (ОСНО)
НДФЛ платится с прибыли — при её отсутствии налога нет. По НДС при отсутствии операций также подаётся нулевая декларация.
Налог на профессиональный доход (НПД)
Самый комфортный режим при простое: нет обязательных страховых взносов, налог (4% или 6%) начисляется только с фактических поступлений. Нет дохода, нет платежей и отчётности.
Обязательная отчётность
Даже без дохода ИП обязан:
- Сдавать нулевые декларации в установленные сроки (кроме НПД и ПСН, где деклараций нет).
- Уплачивать фиксированные страховые взносы.
- При наличии сотрудников — сдавать отчётность за них.
За несданную декларацию предусмотрен штраф — минимум 1 000 рублей, а налоговая может заблокировать расчётный счёт.
Что делать, если бизнес «замёрз»
Если деятельность не ведётся длительное время, есть несколько вариантов:
- Закрыть ИП — тогда обязанность платить взносы прекращается с даты снятия с учёта. Открыть ИП снова можно в любой момент.
- Перейти на НПД (самозанятость), если вид деятельности позволяет, — взносы станут добровольными.
- Оставить всё как есть и платить фиксированные взносы, если планируете скоро возобновить работу.
ИП без дохода не платит налоги с выручки и прибыли (кроме стоимости патента), но обязан ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы и сдавать нулевую отчётность. Если простой затянулся, выгоднее закрыть ИП или перейти на режим самозанятости — это избавит от лишних расходов и обязательств перед государством.