Местные налоги играют ключевую роль в формировании бюджетов муниципальных образований России. В 2016 году система местного налогообложения продолжала развиваться, а одной из главных тем стало обсуждение введения единого налога на недвижимость.
Какие налоги относяться к местным
Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, к местным налогам и сборам относятся:
- земельный налог;
- налог на имущество физических лиц;
- торговый сбор.
Эти платежи полностью зачисляются в бюджеты муниципальных образований и являются важным источником финансирования местных нужд: благоустройства, содержания дорог, работы учреждений культуры и спорта.
Земельный налог
Земельный налог в 2016 году уплачивали организации и физические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, постоянного пользования или пожизненного наследуемого владения. Налоговой базой выступала кадастровая стоимость участка, а ставки устанавливались представительными органами муниципальных образований в пределах, определённых Налоговым кодексом:
- не более 0,3% — для земель сельскохозяйственного назначения, участков под жилищным фондом и личным подсобным хозяйством;
- не более 1,5% — для прочих земельных участков.
Налог на имущество физических лиц
2016 год стал переходным периодом в налогообложении имущества граждан. С 1 января 2015 года вступила в силу новая глава Налогового кодекса, предусматривающая расчёт налога исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, а не инвентаризационной, как ранее. В 2016 году ряд регионов уже перешёл на новый порядок расчёта, при этом для смягчения налоговой нагрузки применялись понижающие коэффициенты в течение переходного периода.
Ставки налога при расчёте от кадастровой стоимости составляли:
- до 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей и машино-мест;
- до 2% — для дорогостоящих объектов и отдельных коммерческих объектов;
- до 0,5% — для прочих объектов.
Муниципальные образования имели право увеличивать эти ставки, но не более чем в три раза, либо снижать их вплоть до нуля.
Торговый сбор
В 2016 году продолжала действовать возможность введения торгового сбора на территориях муниципальных образований. На практике сбор был введён в Москве с июля 2015 года, а другие муниципалитеты могли принять соответствующие решения на местном уровне.
Перспективы единого налога на недвижимость
Одной из наиболее обсуждаемых тем 2016 года стала идея введения единого налога на недвижимость, который объединил бы земельный налог и налог на имущество. Эксперты отмечали, что такой налог мог бы способствовать эффективному развитию муниципальных образований. Во многих странах мира налог на недвижимость является основным источником доходов местных бюджетов, поскольку он стабилен, прозрачен и напрямую связан с территорией.
Преимущества единого налога на недвижимость, по оценкам специалистов:
- стабильное наполнение местных бюджетов;
- заинтересованность муниципалитетов в развитии территорий и росте стоимости недвижимости;
- упрощение администрирования за счёт объединения двух налогов;
- справедливый подход — налог зависит от реальной рыночной стоимости объекта.
Значение местных налогов для муниципалитетов
Местные налоги обеспечивают финансовую самостоятельность муниципальных образований. Чем выше собираемость налогов, тем больше возможностей у местных властей для решения вопросов местного значения: ремонта дорог, освещения улиц, содержания парков и детских площадок. Именно поэтому совершенствование системы местного налогообложения оставалось в 2016 году одним из приоритетных направлений налоговой политики государства.
2016 год стал важным этапом в развитии муниципального налогообложения в России. Переход к расчёту налога на имущество от кадастровой стоимости и обсуждение единого налога на недвижимость свидетельствовали о стремлении сделать местные бюджеты более устойчивыми и предсказуемыми, а налоговую систему — более справедливой и эффективной.