Передача квартиры по договору дарения, один из самых распространённых способов оформить недвижимость на близкого родственника. Родители часто задаются вопросом: возникнут ли налоговые обязательства, если подарить квартиру сыну? Разберёмся в этом вопросе подробно.
Нужно ли платить НДФЛ при дарении квартиры сыну
Главное, что необходимо знать: при дарении квартиры между близкими родственниками налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не уплачивается.
Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками. К близким родственникам в соответствии с Семейным кодексом РФ относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры.
Таким образом, если мать или отец дарят квартиру сыну, ни даритель, ни одаряемый не платят НДФЛ. Сыну также не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию, поскольку полученный доход полностью освобождён от налога.
Когда налог при дарении всё же возникает
Освобождение от НДФЛ действует только между близкими родственниками. Если квартиру дарит человек, не входящий в этот круг (например, дядя, тётя, двоюродный брат или посторонний человек), одаряемый обязан:
- подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка;
- уплатить налог в размере 13% от кадастровой стоимости квартиры (для нерезидентов — 30%) до 15 июля.
Налог на имущество физических лиц
Важно не путать НДФЛ с налогом на имущество физических лиц. Это ежегодный налог, который платит собственник недвижимости независимо от того, как она была получена, куплена, унаследована или подарена.
После регистрации перехода права собственности в Росреестре:
- даритель (родитель) перестаёт быть собственником и больше не платит налог на имущество за эту квартиру;
- сын как новый собственник становиться плательщиком налога на имущество с месяца регистрации права.
Налоговая инспекция сама рассчитает сумму и пришлёт уведомление. Уплатить налог нужно до 1 декабря года, следующего за отчётным. Размер налога зависит от кадастровой стоимости квартиры и ставки, установленной в конкретном муниципалитете (обычно от 0,1% до 0,3%).
Налог при последующей продаже подаренной квартиры
Если сын решит продать подаренную квартиру, следует учитывать минимальный срок владения:
- 3 года — если квартира получена в дар от близкого родственника. После этого срока доход от продажи налогом не облагается;
- 5 лет — в общих случаях (например, дарение от постороннего лица).
При продаже раньше минимального срока придётся уплатить НДФЛ 13% с дохода, но его можно уменьшить на сумму расходов дарителя на приобретение квартиры или на имущественный вычет в размере 1 млн рублей.
Какие расходы всё же возникнут при дарении
Хотя налог при дарении сыну платить не нужно, некоторые затраты неизбежны:
- услуги нотариуса (если сделка удостоверяется по желанию сторон или обязательна по закону, например, при дарении доли в праве);
- госпошлина за регистрацию перехода права собственности в Росреестре — 2000 рублей;
- при необходимости — услуги юриста по составлению договора.
При дарении квартиры сыну:
- НДФЛ ни родитель, ни сын платить не обязаны — сделка между близкими родственниками освобождена от налога;
- декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно;
- сын как новый собственник будет ежегодно платить налог на имущество физических лиц;
- при продаже квартиры ранее 3 лет владения возникнет обязанность уплатить НДФЛ с дохода от продажи.
Дарение квартиры внутри семьи — один из самых выгодных с точки зрения налогообложения способов передать недвижимость. Однако перед сделкой рекомендуется проконсультироваться со специалистом, чтобы учесть все нюансы конкретной ситуации.