Ключевой ответ на вопрос «с какого года поднимаются налоги?» — основные масштабные повышения вступили в силу с 1 января 2025 года. Однако реформа имеет поэтапный характер: вторая волна существенных изменений началась с 1 января 2026 года, а отдельные меры (например, изменение момента удержания НДФЛ) действуют уже с 2023 года.

Ниже представлен подробный хронологический разбор изменений, основанный на принятых федеральных законах (в частности, 176-ФЗ от и 259-ФЗ от ), а также последующих поправках, подписанных Президентом РФ в конце 2025 года.

Этап 1: Налоговая реформа 2025 года — старт масштабных изменений

Законопроекты были внесены в Госдуму весной 2024 года, приняты в окончательном чтении 10 июля 2024 года и подписаны Президентом в июле-августе 2024 года. Основные положения вступили в силу с 1 января 2025 года.

Прогрессивная шкала НДФЛ для физических лиц

С 2025 года заменена плоская ставка 13% на пятиступенчатую прогрессивную шкалу (ст. 214.7 НК РФ):

• До 2,4 млн руб. в год — 13%;
• От 2,4 до 5 млн руб., 15%;
• От 5 до 20 млн руб. — 18%;
• От 20 до 50 млн руб. — 20%;
• Свыше 50 млн руб., 22%.

Примечание: Ставки применяются к совокупному доходу (зарплата, дивиденды, доходы от продажи имущества, проценты по вкладам сверх не лимита и др.). Для доходов в виде дивидендов сохраняется собственная прогрессивная шкала (13%/15% в зависимости от суммы).

Повышение налога на прибыль организаций

• Базовая ставка увеличена с 20% до 25% (ст. 284 НК РФ).
• Из них 3,5% — федеральный бюджет, 21,5% — региональный (ранее 3% / 17%).
• Для отдельных категорий плательщиков (участники СТО, ИТ-компании и др.) сохранены пониженные ставки или специальные режимы.

Изменения в Упрощенной системе налогообложения (УСН) «Доходы»

• Введены повышенные ставки при превышении годового дохода 60 млн руб. (пересчитываемого с учетом дефлятора):
• До 60 млн руб., 6% (базовая);
• Свыше 60 млн руб. до 180 млн руб. — 8%;
• Свыше 180 млн руб. — 20% (или переход на ОСНО/УСН «Доходы минус расходы»).
• Порог выхода за пределы УСН по доходам установлен на уровне 265,8 млн руб. (с учетом дефлятора на 2025 год).

НДС: новые обязательства для малого бизнеса

С 2025 года организации и ИП на УСН, патентной системе (ПСН) и ЕСХН, чей годовой доход превышает 60 млн руб., становятся плательщиками НДС по пониженным ставкам (ст. 174.1 НК РФ):

• 5% — для доходов от 60 до 180 млн руб.;
• 7% — для доходов от 180 до 265,8 млн руб.

При этом сохраняется право на вычет «входного» НДС. Для доходов до 60 млн руб. — освобождение от НДС (п. 2 ст. 145 НК РФ).

Налог на доходы по вкладам и счетам

С 2025 года налоговая база по процентам по вкладам формируется с учетом не лимита (макс. ключевая ставка ЦБ РФ на 1-е число каждого месяца года × 1 млн руб.). Ставка НДФЛ — по прогрессивной шкале (см. выше). Ранее лимит был фиксированным (1 млн руб. × ключевая ставка на 1 янв).

Имущественные налоги

• Повышены ставки налогов на имущество организаций и землю (коэффициенты дефлятора индексируются выше инфляции).
• Для физических лиц: налог на имущество рассчитывается по кадастровой стоимости с применением повышающих коэффициентов (для объектов стоимостью свыше 300 млн руб. — ставка до 2%).

Этап 2: Налоговая реформа 2026 года — продолжение и углубление

Вторая волна изменений была оформлена законом, принятым Госдумой 20 ноября 2025 года и подписанным Президентом 28 ноября 2025 года. Основные нормы вступили в силу с 1 января 2026 года.

Повышение базовой ставки НДС до 22%

• Общая ставка НДС увеличена с 20% до 22% (ст. 164 НК РФ).
• Пониженная ставка 10% (для социально значимых товаров) сохранена.
• Для малого бизнеса (доход 60–180 млн руб.) ставка 5% сохранена, для дохода 180–265,8 млн руб., 7% (переход на общую ставку 22% происходит при выходе за порог 265,8 млн руб.).

Корректировка прогрессивной шкалы НДФЛ (уточнения 2026)

С 2026 года введены уточнения по налогообложению контролируемых иностранных компаний (КИК) и доходов по ценным бумагам, а также скорректированы правила применения вычетов для высокодоходных категорий. Базовые пороги шкалы (2,4 / 5 / 20 / 50 млн руб.) остались неизменными, но порядок расчета налога по сложным инструментам упрощен/ужесточен.

Налог на доходы по вкладам: новый расчет лимита

С 2026 года не лимит по вкладам рассчитывается иначе: он равен 1 млн руб., умноженному на максимальную ключевую ставку ЦБ РФ, действовавшую в календарном году (а не по месяцам). Это может привести к увеличению налоговой базы в периоды снижения ставки.

Транспортный налог и плата за утилизацию

• Повышены базовые ставки транспортного налога (индексация).
• Значительно увеличена утилизационная сбор за ввоз транспортных средств (как для физлиц, так и для юрлиц), особенно на автомобили с большим объемом двигателя и электромобили.

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов (НДД)

С 2026 года изменен расчет НДД для нефтедобывающих компаний: введены новые коэффициенты и убраны отдельные льготы, что увеличивает налоговую нагрузку на сектор.

Важный предшественник: Изменения 2023 года

Хотя массовое повышение ставок началось в 2025 году, процедурно важное изменение вступило в силу с 1 января 2023 года (ФЗ от № 289-ФЗ):

• Момент удержания НДФЛ: налоговый агент обязан удерживать НДФЛ в день фактической выплаты дохода (зарплаты, аванса, дивидендов), а не в конце месяца/квартала, как было ранее.
• Это изменило кассовую дисциплину бухгалтерии и увеличило административную нагрузку, но не меняло ставки налога.

Перспективы 2027 года и дальнейшие шаги

По информации из открытых источников и правительственных докладах, в 2027 году планируется:

• Возможная переработка налоговых льгот для отдельных отраслей (в рамках бюджетного правила).
• Цифровизация контроля: расширение пилотных проектов по автоматическому начислению налогов для физлиц (предзаполненные декларации).

Сводная таблица ключевых дат вступления в силу

Резюме для налогоплательщиков

1. Физические лица (наемные работники): с 2025 года удержание с зарплаты производится по прогрессивной шкале. Если годовой доход превышает 2,4 млн руб., эффективная ставка вырастет. С 2026 года — учет изменений по вкладам.
2. ИП на УСН «Доходы»: с 2025 года при доходе свыше 60 млн руб. ставка 8% (свыше 180 млн — 20%). С 2026 года, учет НДС 5%/7% при доходе 60–265,8 млн руб.
3. Организации (ОСНО): с 2025 года налог на прибыль 25%. С 2026 года, НДС 22% (влияет на ценообразование и валовый доход).
4. Инвесторы (вклады, ценные бумаги): с 2025 года прогрессивная шкала НДФЛ на дивиденды/купоны/проценты по вкладам (сверх лимита). С 2026 года — изменение расчета лимита по вкладам.

Важно: Текст статьи носит информационный характер. Для расчета конкретных налоговых обязательств рекомендуется обратиться к актуальному тексту Налогового кодекса РФ (ч. 1, ч. 2) и консультироваться с профессиональными налоговыми консультантами или бухгалтерами.