С 1 января 2025 года в России вступила в силу крупнейшая за последние годы налоговая реформа. Закон о совершенствовании налоговой системы был подписан Президентом РФ 12 июля 2024 года. Разберёмся, какие именно налоги выросли, кого это коснулось и на что направлены дополнительные поступления в бюджет.
Что именно изменилось
Прогрессивная шкала НДФЛ
Главное нововведение — переход от плоской шкалы подоходного налога к прогрессивной. Раньше действовали всего две ступени: 13% для доходов до 5 млн рублей в год и 15% свыше этой суммы. Теперь шкала стала пятиступенчатой:
- 13% — при годовом доходе до 2,4 млн рублей (до 200 тысяч рублей в месяц);
- 15% — при доходе от 2,4 млн до 5 млн рублей в год;
- 18% — при доходе от 5 млн до 20 млн рублей;
- 20% — при доходе от 20 млн до 50 млн рублей;
- 22% — при доходе свыше 50 млн рублей в год.
Важно понимать: повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения соответствующего порога. Для подавляющего большинства граждан — тех, кто зарабатывает менее 200 тысяч рублей в месяц, — ничего не изменилось: они продолжают платить 13%. По оценкам Минфина, повышение НДФЛ затронет лишь небольшую долю работающих россиян.
Налог на прибыль организаций
Ставка налога на прибыль для бизнеса выросла с 20% до 25%. При этом изменилось распределение между бюджетами: с 2025 по 2030 год в федеральный бюджет направляется 8%, в региональные, 17%.
Отдельно изменились условия для ИТ-отрасли: аккредитованные Минцифры компании, которые с 2022 года пользовались нулевой ставкой, с 2025 года платят налог на прибыль по ставке 5% (с перспективой постепенного роста до 2030 года).
НДС для упрощенцев
Часть бизнеса на упрощённой системе налогообложения (УСН) теперь обязана платить НДС — это касается компаний с выручкой свыше 60 млн рублей в год. Они могут выбрать пониженные ставки (5% или 7% без права на вычеты) либо стандартную ставку 20% с вычетами.
Акцизы и НДПИ
Расширен перечень подакцизных товаров и повышены ставки акцизов на ряд категорий. Также скорректирован налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для отдельных отраслей, включая увеличение ставок для добывающих компаний.
На что пойдут дополнительные средства
По оценкам Минфина, реформа принесёт бюджету дополнительные триллионы рублей ежегодно. Основные направления расходования этих средств:
- Социальная поддержка граждан — финансирование пособий, материнского капитала, выплат семьям с детьми, поддержка малообеспеченных слоёв населения.
- Национальные проекты — развитие здравоохранения, образования, инфраструктуры, строительство дорог, школ и больниц.
- Оборона и безопасность — обеспечение обороноспособности страны, поддержка участников специальной военной операции и их семей.
- Технологическое развитие — поддержка отечественной промышленности, импортозамещение, развитие собственных технологий.
- Региональные бюджеты — значительная часть поступлений от повышенного налога на прибыль направляется в бюджеты субъектов РФ на местные нужды.
Кому положены послабления
Реформа предусматривает не только повышение ставок, но и ряд компенсационных мер:
- расширены налоговые вычеты для семей с детьми, с 2025 года введён ежемесячный «семейный налоговый вычет» (возврат части НДФЛ работающим родителям с двумя и более детьми);
- увеличены стандартные вычеты на детей;
- для участников СВО действуют особые условия, их доходы не облагаются по повышенным ставкам;
- объявлена амнистия за дробление бизнеса за прошлые периоды при добровольном отказе от такой схемы.
Налоговая реформа 2025 года построена по принципу справедливого распределения нагрузки: больше платят те, кто больше зарабатывает. Для большинства граждан ставка НДФЛ осталась прежней — 13%, а семьи с детьми получили дополнительные льготы. Основная нагрузка легла на высокодоходных граждан и крупный бизнес. Полученные средства государство направляет на социальную поддержку, развитие инфраструктуры, оборону и технологическое суверенитет страны.