Налоговая система России претерпела серьёзные изменения с 1 января 2025 года. Реформа, регулируемая федеральным законом № 176-ФЗ от , затронула как физических лиц, так и бизнес. Рассмотрим подробно, на какие доходы, имущество и виды деятельности в России взимаются налоги и что изменилось в последнее время.
Налоги для физических лиц
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Главное нововведение 2025 года — введение прогрессивной пятиступенчатой шкалы НДФЛ. Теперь ставка налога зависит от размера годового дохода:
- 13% — при доходе до 2,4 млн рублей в год;
- 15%, с части дохода от 2,4 до 5 млн рублей;
- 18% — с части дохода от 5 до 20 млн рублей;
- 20% — с части дохода от 20 до 50 млн рублей;
- 22% — с дохода свыше 50 млн рублей в год.
Для большинства граждан со средними доходами ставка осталась прежней — 13%. Повышенные ставки применяются только к сумме превышения соответствующего порога.
Налоговые вычеты
Одновременно с реформой увеличены лимиты социальных вычетов и упростился порядок их оформления:
- увеличен стандартный вычет для родителей;
- введён новый вычет за сдачу нормативов ГТО (за значок ГТО);
- часть вычетов теперь можно получить в упрощённом порядке через работодателя.
Имущественные налоги
Физические лица по-прежнему платят:
- налог на имущество — за квартиры, дома, гаражи и другую недвижимость;
- земельный налог — за участки в собственности;
- транспортный налог — за автомобили, мотоциклы и другие транспортные средства;
- налог при продаже имущества — если недвижимость находилась в собственности меньше минимального срока владения.
Налоги для бизнеса
Налог на прибыль организаций
С 2025 года общая ставка налога на прибыль увеличена с 20% до 25%. Также выросла ставка по доходам от процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам и обращающимся облигациям российских организаций, с 15% до 20%.
Изменения для упрощённой системы (УСН)
Реформа существенно затронула «упрощенцев»:
- увеличены лимиты по годовому доходу, численности работников и остаточной стоимости основных средств;
- организации и ИП на УСН с годовым доходом свыше 60 млн рублей становятся плательщиками НДС;
- продолжает действовать автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН).
Новые налоги и сборы
Туристический налог
С 1 января 2025 года муниципалитеты получили право вводить туристический налог. Он заменил курортный сбор и взимается с гостиниц и других средств размещения за услуги временного проживания.
Экологические платежи
Действуют новые базовые ставки и правила взимания экологического сбора, а также обновлены ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС).
Прочие налоги и механизмы
- НДС — основной косвенный налог, включённый в цену товаров и услуг;
- акцизы — на алкоголь, табак, топливо и другие подакцизные товары;
- страховые взносы — уплачиваются работодателями за сотрудников;
- единый налоговый счёт (ЕНС) — механизм, через который граждане и бизнес уплачивают большинство налогов одним платежом;
- налог на профессиональный доход — для самозанятых (4–6%).
Налоговая реформа 2025 года стала одной из самых масштабных за последние годы. Ключевые изменения — прогрессивная шкала НДФЛ, повышение налога на прибыль до 25%, обязанность платить НДС для крупных «упрощенцев» и введение туристического налога. При этом для граждан с обычными доходами налоговая нагрузка практически не изменилась, а часть льгот и вычетов, наоборот, расширилась. Актуальную информацию о ставках и льготах рекомендуется уточнять на официальном сайте ФНС России.