Налоговая система России в 2025 году претерпела серьёзные изменения: была введена прогрессивная шкала НДФЛ, повышен налог на прибыль организаций, изменились правила для бизнеса․ В этой статье мы собрали актуальные ставки по основным налогам в удобном табличном виде и разобрали ключевые нюансы․

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

С 1 января 2025 года в России действует пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ для налоговых резидентов:

• 13% — при годовом доходе до 2,4 млн рублей;
• 15% — с части дохода от 2,4 до 5 млн рублей;
• 18% — с части дохода от 5 до 20 млн рублей;
• 20% — с части дохода от 20 до 50 млн рублей;
• 22% — с части дохода свыше 50 млн рублей в год․

Для нерезидентов РФ стандартная ставка составляет 30%․ Дивиденды облагаются по ставке 13% (до 2,4 млн руб․) и 15% (с превышения)․

Налог на проценты по банковским вкладам

Проценты по вкладам облагаются НДФЛ по ставке 13% (15% при высоких доходах) с суммы, превышающей необлагаемый лимит․ Лимит рассчитывается как произведение 1 млн рублей на максимальную ключевую ставку ЦБ за год․ По итогам 2025 года этот налог, по оценкам, принесёт в федеральный бюджет около 305 млрд рублей — почти в 3 раза больше, чем в 2024 году, что связано с высокими ставками по депозитам․

Налог на прибыль организаций

С 2025 года основная ставка налога на прибыль повышена с 20% до 25%․ Распределение между бюджетами:

• 8%, в федеральный бюджет (в 2025–2030 годах);
• 17% — в бюджеты субъектов РФ․

Пример расчёта: при прибыли 1 500 000 рублей налог составит 1 500 000 × 25% = 375 000 рублей (120 000 руб․ — в федеральный бюджет, 255 000 руб․ — в региональный)․

Кроме того, Минфин предложил ввести минимальную 15%-ную ставку налога на прибыль для участников международных групп компаний (МГК) в рамках глобальных соглашений о минимальном налогообложении․

НДС (налог на добавленную стоимость)

• 20%, основная ставка;
• 10%, на продукты питания, детские и медицинские товары;
• 0% — на экспорт и ряд международных операций․

С 2025 года упрощенцы с доходом свыше 60 млн рублей также становятся плательщиками НДС: они могут выбрать пониженные ставки 5% (доход до 250 млн руб․) или 7% (до 450 млн руб․) без права на вычеты, либо общую ставку 20% с вычетами․

Специальные налоговые режимы

УСН («упрощёнка»)

• 6% — с объекта «доходы»;
• 15%, с объекта «доходы минус расходы»;
• повышенные ставки 8% и 20%, при превышении лимитов по доходам и численности․

ПСН (патент)

Ставка, 6% от потенциально возможного дохода (в Крыму и Севастополе — до 4%)․

НПД (налог для самозанятых)

• 4%, при расчётах с физическими лицами;
• 6% — при расчётах с юридическими лицами и ИП․

АУСН (автоматизированная УСН)

• 8% — с доходов;
• 20%, с доходов минус расходы (минимум 3% от доходов)․

ЕСХН (сельхозналог)

Ставка — 6% с разницы между доходами и расходами․

Имущественные налоги

• Налог на имущество физлиц: 0,1–2% от кадастровой стоимости (в зависимости от объекта и региона);
• Налог на имущество организаций: до 2,2% от среднегодовой стоимости, до 2,5%, от кадастровой;
• Земельный налог: 0,3% (для ИЖС, ЛПХ, садоводства) и до 1,5% (прочие участки) от кадастровой стоимости;
• Транспортный налог: зависит от мощности двигателя и региона, для дорогих автомобилей применяются повышающие коэффициенты․

Страховые взносы

• 30% — единый тариф в пределах базы (в 2025 году — около 2,76 млн руб․);
• 15,1%, с выплат сверх предельной базы;
• 15% — пониженный тариф для МСП с выплат сверх 1,5 МРОТ․

1. НДФЛ: 13–22% (прогрессивная шкала)
2. Налог на прибыль: 25%
3. НДС: 0 / 10 / 20% (для упрощенцев — 5 / 7%)
4. УСН: 6 / 15%
5. ПСН: 6%
6. НПД: 4 / 6%
7. ЕСХН: 6%
8. Страховые взносы: 30% (пониженные — 15%)
9. Имущественные налоги: 0,1–2,5%

Налоговая нагрузка в России в 2025–2026 годах существенно перестроена: бизнес платит больше по налогу на прибыль, а граждане с высокими доходами — по прогрессивной шкале НДФЛ․ При этом для малого бизнеса и самозанятых сохраняются льготные режимы․ Перед выбором системы налогообложения рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером и следить за изменениями в Налоговом кодексе РФ․