Многие граждане, зарегистрировавшиеся в качестве самозанятых, рано или поздно сталкиваются с периодами, когда заказов нет и доход не поступает. Возникает закономерный вопрос: нужно ли в этом случае платить налог, сохраняется ли статус самозанятого и не грозят ли какие-либо санкции со стороны налоговой службы? Разберём все нюансы подробно.
Короткий ответ: нет дохода, нет налога
Если у самозанятого нет дохода, налог на профессиональный доход (НПД) платить не нужно. Это одно из главных преимуществ данного специального налогового режима, закреплённое Федеральным законом от № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»».
НПД — это налог, который уплачивается только с фактически полученного дохода от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав. Никакого дохода — нет объекта налогообложения, а значит, нет и налога.
Почему при отсутствии дохода ничего платить не нужно
Специальный режим для самозанятых устроен так, что в нём отсутствуют:
- обязательные минимальные платежи — как, например, минимальный налог при УСН «доходы минус расходы»;
- фиксированные страховые взносы — в отличие от индивидуальных предпринимателей, которые обязаны платить взносы даже при нулевом доходе;
- авансовые платежи — налог рассчитывается только по итогам месяца, в котором был доход;
- отчётность и декларации — самозанятый не обязан подавать «нулевые» декларации в периоды без дохода.
Таким образом, при отсутствии дохода в течение налогового периода (календарного месяца) нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. Налоговая инспекция просто не пришлёт уведомление об уплате, поскольку начислять будет нечего.
Как работает механизм уплаты НПД
Чтобы понять логику режима, напомним основные правила:
- Самозанятый фиксирует каждое поступление в приложении «Мой налог» и формирует чек для покупателя или заказчика.
- По итогам месяца налоговая инспекция автоматически рассчитывает сумму налога и направляет уведомление в приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа следующего месяца.
- Заплатить налог необходимо не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным (ст. 11 Закона № 422-ФЗ).
Ставки налога составляют:
- 4%, при получении дохода от физических лиц;
- 6% — при получении дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей.
Если в течение месяца не было ни одного поступления, то и уведомление с суммой налога не придёт — платить будет нечего.
Сохраняется ли статус самозанятого при отсутствии дохода
Да, статус сохраняется. Закон не устанавливает требования о минимальном доходе или об обязательной регулярной деятельности. Самозанятый может не получать доход месяц, полгода и даже дольше — его регистрация в качестве плательщика НПД при этом не аннулируется автоматически.
Это удобно для тех, кто:
- работает сезонно (например, репетиторы, фотографы, мастера ландшафтных работ);
- временно приостановил деятельность по личным обстоятельствам;
- совмещает самозанятость с работой по найму и оказывает услуги нерегулярно;
- находится в поиске клиентов на старте деятельности.
Важно лишь помнить о годовом лимите дохода — 2 400 000 рублей. Пока доход не превышает эту сумму, право на применение НПД сохраняется.
Что происходит с налоговым вычетом
Каждому самозанятому один раз предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Он работает следующим образом: ставка 4% временно снижаеться до 3%, а ставка 6% — до 4%, пока сумма экономии не достигнет 10 000 рублей.
При отсутствии дохода вычет не сгорает и не расходуется, он просто «ждёт», пока появятся поступления, с которых будет начислен налог. Это ещё один плюс режима: пауза в работе никак не ухудшает положение самозанятого.
Нужно ли сниматься с учёта, если дохода долго нет
Обязанности сниматься с учёта при отсутствии дохода закон не предусматривает. Однако в некоторых ситуациях добровольная отмена регистрации может быть разумной:
- вы окончательно прекратили самостоятельную деятельность и не планируете к ней возвращаться;
- вы устроились на работу, где доходы от самозанятости больше не предполагаются;
- вы хотите избежать соблазна «забыть» сформировать чек при случайном поступлении.
Сняться с учёта можно в любой момент через приложение «Мой налог» — процедура занимает несколько минут. При этом вернуться на режим можно в любое время, повторная регистрация не ограничена.
Если же вы планируете возобновить деятельность, сниматься с учёта не обязательно: статус «в режиме ожидания» ничего не стоит и ни к чему не обязывает;
Какие риски существуют при отсутствии дохода
Само по себе отсутствие дохода не влечёт никаких санкций. Однако стоит учитывать несколько моментов:
- Скрытие дохода недопустимо. Если деньги фактически поступали, но чек сформирован не был, это нарушение. За первое нарушение — штраф 20% от неучтённой суммы, за повторное в течение полугода — 100% от суммы.
- Страховой стаж не формируется. Поскольку самозанятые не платят обязательные страховые взносы, периоды без дохода (как и периоды с доходом) не увеличивают пенсионный стаж, если гражданин добровольно не уплачивает взносы в Социальный фонд России.
- Доход от аренды и других источников тоже считается. Если вы сдаёте жильё или автомобиль в аренду как самозанятый, эти поступления нужно фиксировать, даже если других заказов нет.
Частые вопросы
Нужно ли подавать «нулевую» декларацию?
Нет. На режиме НПД декларации не предусмотрены в принципе — ни при наличии дохода, ни при его отсутствии.
Придёт ли уведомление из налоговой, если дохода не было?
Нет. Уведомление формируется только при наличии учтённых доходов за месяц.
Могут ли снять с учёта принудительно за отсутствие дохода?
Нет, таких оснований в законе нет. Утрата права на НПД возможна только при превышении лимита в 2,4 млн рублей в год, появлении наёмных работников или занятии запрещёнными для режима видами деятельности.
Можно ли работать по найму и оставаться самозанятым без дохода от НПД?
Да. Многие совмещают трудовой договор с самозанятостью «про запас» — это законно и не требует никаких платежей, пока нет доходов от самостоятельной деятельности.
Налог на профессиональный доход, один из самых лояльных налоговых режимов в России. Если у самозанятого нет дохода:
- налог платить не нужно — нет объекта налогообложения;
- фиксированных и минимальных платежей не существует;
- отчётность и декларации подавать не требуется;
- статус самозанятого сохраняется неограниченно долго;
- налоговый вычет 10 000 рублей не сгорает;
- сниматься с учёта не обязательно — только по желанию.
Главное правило — честно фиксировать все поступления в приложении «Мой налог», когда доход появляется. Тогда периоды без заказов не принесут ни налоговых обязательств, ни проблем с инспекцией.