Налог на имущество физических лиц — ежегодный платеж, который обязаны вносить все собственники недвижимости. Однако государство предусматривает значительные льготы для социально незащищенных категорий граждан, в т.ч. для инвалидов. В этой статье подробно разберем, кто имеет право на освобождение от налога на квартиру, как оформить льготу и какие нюансы важно учитывать.
Кто из инвалидов освобождается от налога на имущество
Согласно статье 407 Налогового кодекса РФ, от уплаты налога на имущество физических лиц полностью освобождаются:
- инвалиды I и II групп — независимо от причины установления инвалидности;
- инвалиды с детства;
- дети-инвалиды (льгота оформляется на их законных представителей — родителей, опекунов или попечителей).
Обратите внимание: инвалиды III группы в федеральный перечень льготников не входят. Однако региональные и муниципальные власти вправе устанавливать дополнительные льготы, поэтому стоит уточнить информацию в налоговой инспекции по месту жительства.
На какое имущество распространяется льгота
Льгота предоставляется на следующие виды недвижимости:
- квартира или комната;
- жилой дом;
- гараж или машино-место;
- помещения, используемые для творческой деятельности;
- хозяйственные постройки площадью до 50 кв. м на участках для ИЖС, садоводства и личного подсобного хозяйства.
Важные ограничения
- Один объект каждого вида. Льгота действует только на один объект налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика. Например, если инвалид владеет двумя квартирами, освобождение от налога он получит только на одну из них, за вторую придется платить в полном объеме.
- Объект не должен использоваться в предпринимательской деятельности. Если квартира сдается в аренду официально или используется как офис, льгота на нее не распространяется.
- Кадастровая стоимость. Льгота не применяется к объектам, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей.
Дополнительные налоговые вычеты
Помимо полного освобождения от налога, всем собственникам (включая инвалидов, если у них есть объекты сверх льготных) положены налоговые вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу:
- для квартиры — вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. м;
- для комнаты — 10 кв. м;
- для жилого дома — 50 кв. м.
Кроме того, многодетным семьям, в которых воспитываются дети-инвалиды, предоставляется дополнительный вычет: по 5 кв. м на квартиру и 7 кв. м на дом за каждого несовершеннолетнего ребенка.
Как оформить льготу: пошаговая инструкция
Шаг 1. Подготовьте документы
Для оформления льготы потребуются:
- заявление о предоставлении налоговой льготы (форма утверждена ФНС);
- паспорт;
- справка об установлении инвалидности (или удостоверение инвалида);
- при необходимости — уведомление о выбранном объекте налогообложения.
Шаг 2. Подайте заявление
Сделать это можно несколькими способами:
- через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — самый быстрый способ;
- лично в любой налоговой инспекции (не обязательно по месту регистрации);
- через МФЦ;
- почтовым отправлением.
Шаг 3. Выберите льготный объект
Если у вас несколько объектов одного вида, до 31 декабря года, за который начисляется налог, нужно подать уведомление о выбранном объекте. Если этого не сделать, налоговая автоматически применит льготу к объекту с максимальной суммой налога — что, как правило, выгодно налогоплательщику.
За какой период можно вернуть переплату
Если льгота не была учтена вовремя, налог можно пересчитать задним числом. Перерасчет производится не более чем за три года, предшествующих подаче заявления. Например, если инвалидность установлена давно, а заявление подано только сейчас, излишне уплаченные суммы можно вернуть за последние три года.
Что изменится в ближайшее время
С 2027 года планируется переход на проактивное (автоматическое) предоставление льгот по имущественным налогам для ряда категорий граждан. Это означает, что налоговая служба будет самостоятельно получать сведения об инвалидности из Фонда пенсионного и социального страхования и применять льготу без заявления гражданина. Тем не менее до вступления этих изменений в силу рекомендуется подать заявление самостоятельно и проверять налоговые уведомления.
Как проверить, учтена ли льгота
Налоговое уведомление приходит ежегодно (обычно осенью), а срок уплаты налога — не позднее 1 декабря. Получив уведомление, проверьте:
- правильно ли указаны объекты недвижимости и доли в праве собственности;
- верна ли кадастровая стоимость;
- применена ли льгота (в уведомлении есть соответствующая графа);
- корректна ли ставка налога.
Если льгота не учтена, подайте заявление в налоговую инспекцию — удобнее всего через Личный кабинет на сайте ФНС. Ошибку исправят, а налог пересчитают.
Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства и дети-инвалиды полностью освобождаются от налога на одну квартиру (комнату), один дом и один гараж. Для получения льготы достаточно подать заявление в ФНС любым удобным способом, а переплату можно вернуть за последние три года. Регулярно проверяйте налоговые уведомления и не стесняйтесь обращаться в налоговую инспекцию за разъяснениями — это поможет избежать лишних расходов и воспользоваться всеми положенными по закону преференциями.