Многодетные семьи в России не освобождены полностью от уплаты налога на имущество физических лиц, однако государство предоставляет им существенные льготы, которые позволяют значительно снизить налоговую нагрузку, а в ряде случаев, свести налог к нулю. Разберёмся подробно, какие преференции действуют на федеральном и региональном уровнях.
Федеральные льготы по налогу на имущество
Основная мера поддержки закреплена в Налоговом кодексе РФ. Многодетным семьям, в которых воспитываются трое и более несовершеннолетних детей, предоставляется дополнительный налоговый вычет:
- 5 квадратных метров на каждого несовершеннолетнего ребёнка — для квартиры, её части или комнаты;
- 7 квадратных метров на каждого ребёнка — для жилого дома или его части.
Этот вычет суммируется со стандартными вычетами, которые положены всем налогоплательщикам:
- 20 кв. м, для квартиры;
- 10 кв. м — для комнаты;
- 50 кв. м — для жилого дома.
Пример расчёта
Семья Ивановых с пятью несовершеннолетними детьми владеет жилым домом площадью 100 кв. м. Расчёт необлагаемой площади:
- Стандартный вычет на дом, 50 кв. м;
- Дополнительный вычет: 5 детей × 7 кв. м = 35 кв. м;
Таким образом, налог семья заплатит только за 15 кв; м. Если бы дом был площадью 85 кв. м или меньше, налог составил бы ноль рублей.
Важные условия предоставления льготы
- Льгота применяется к одному объекту каждого вида (одна квартира, один дом, один гараж). Если объектов несколько, можно выбрать тот, по которому льгота наиболее выгодна.
- Недвижимость должна быть оформлена на родителя (в т.ч. в долевую собственность супругов — льгота предоставляется каждому из родителей на его долю). Если жильё оформлено на детей, право на льготу теряется.
- Воспользоваться вычетом может любой из родителей.
- Льгота не распространяется на объекты, используемые в предпринимательской деятельности.
Как получить льготу
В настоящее время льготы по имущественным налогам для многодетных семей предоставляются в беззаявительном порядке: Социальный фонд России передаёт налоговым органам сведения о многодетных семьях, и вычет применяется автоматически. Однако если в налоговом уведомлении льгота не учтена, следует:
- Подать заявление о предоставлении льготы через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, в МФЦ или в налоговой инспекции;
- Приложить документы, подтверждающие статус многодетной семьи (удостоверение);
- При необходимости подать уведомление о выбранном объекте, к которому применяется льгота.
Другие имущественные льготы для многодетных
Земельный налог
Многодетные семьи имеют право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости шести соток (так называемый «вычет в 6 соток»). Если участок меньше или равен 6 соткам, налог не уплачивается вовсе.
Транспортный налог
На федеральном уровне льготы по транспортному налогу не установлены, однако почти во всех регионах многодетные семьи полностью или частично освобождены от уплаты налога на один автомобиль. Условия (мощность двигателя, количество детей) различаются в зависимости от субъекта РФ.
Освобождение от НДФЛ при продаже жилья
Многодетные семьи освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже жилья, если средства направляются на улучшение жилищных условий, независимо от срока владения недвижимостью; Эта льгота была расширена и теперь применяется также к родителям недееспособных детей.
Региональные льготы
Установленные на федеральном уровне вычеты являются минимальными. Регионы вправе увеличивать их размеры и вводить дополнительные преференции, вплоть до полного освобождения многодетных семей от имущественных налогов. Уточнить действующие в вашем субъекте льготы можно в налоговой инспекции или на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Сроки уплаты
Имущественные налоги уплачиваются ежегодно не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. При просрочке платежа со следующего дня начинают начисляться пени.
Многодетные семьи платят имущественный налог, но с существенными вычетами: по 5 кв. м на ребёнка для квартиры и по 7 кв. м для дома в дополнение к стандартным вычетам. При небольшой площади жилья налог может быть сведён к нулю. Дополнительно действуют льготы по земельному и транспортному налогам, а также освобождение от НДФЛ при продаже жилья. Рекомендуется проверять налоговые уведомления и при необходимости обращаться в ФНС за перерасчётом.