Семьи, воспитывающие детей-инвалидов, нуждаются в особой государственной поддержке․ Одной из форм такой поддержки являются налоговые льготы, в т․ч․ по налогу на имущество физических лиц․ В этой статье подробно разберём, кто имеет право на льготу, какие условия должны быть соблюдены и как её оформить․
Кто имеет право на льготу по налогу на имущество
В соответствии с пунктом 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации право на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц имеют следующие категории граждан:
- инвалиды I и II групп инвалидности;
- инвалиды с детства;
- дети-инвалиды;
- пенсионеры, получающие пенсии в порядке, установленном пенсионным законодательством;
- родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
- Герои СССР и РФ, лица, награждённые орденом Славы трёх степеней, и другие категории․
Важный нюанс: льгота предоставляется ребёнку-инвалиду, а не родителю
Ключевой момент, который необходимо понимать: на федеральном уровне льгота по налогу на имущество предоставляется самому ребёнку-инвалиду, если он является собственником объекта недвижимости․ Родители как таковые не входят в перечень федеральных льготников по статье 407 НК РФ только по факту наличия ребёнка-инвалида․
Однако на практике это работает следующим образом:
- если квартира, дом, комната или доля в праве собственности оформлены на ребёнка-инвалида, налог на этот объект не начисляется;
- поскольку ребёнок несовершеннолетний, заявление на льготу от его имени подают законные представители — родители, усыновители, опекуны или попечители;
- в ряде регионов и муниципалитетов местными нормативными актами дополнительные льготы могут быть установлены непосредственно для родителей детей-инвалидов (например, по транспортному или земельному налогу)․
Условия предоставления льготы
Налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц для ребёнка-инвалида предоставляется при соблюдении следующих условий:
- Один объект каждого вида․ Льгота действует в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика: одна квартира (или комната), один жилой дом, один гараж или машино-место, одно хозяйственное строение площадью до 50 кв․ м․
- Объект не используется в предпринимательской деятельности․
- Кадастровая стоимость объекта не превышает 300 млн рублей․
Если ребёнок-инвалид владеет несколькими объектами одного вида (например, двумя квартирами), льгота применяется к одному из них, по умолчанию к объекту с максимальной суммой налога, либо к тому, который укажет налогоплательщик в уведомлении․
Как оформить льготу
Порядок оформления льготы включает несколько шагов:
- Подготовить документы: заявление о предоставлении налоговой льготы, документы, подтверждающие инвалидность ребёнка (справка МСЭ), свидетельство о рождении, документы на право собственности․
- Подать заявление одним из способов:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;
- лично в любой налоговой инспекции;
- через МФЦ;
- почтой заказным письмом․
- Дождаться рассмотрения․ Налоговый орган рассматривает заявление в течение 30 дней․
Стоит отметить, что для отдельных категорий граждан (пенсионеры, инвалиды, многодетные родители) действует беззаявительный порядок предоставления льгот — налоговая служба применяет льготу автоматически на основании имеющихся сведений․ Тем не менее рекомендуется проверить начисления в личном кабинете и при необходимости подать заявление․
Дополнительные налоговые льготы для семей с детьми-инвалидами
Помимо льготы по налогу на имущество, семьи с детьми-инвалидами могут претендовать на:
- стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребёнка-инвалида для родителей и усыновителей;
- льготы по транспортному налогу — во многих регионах один из родителей ребёнка-инвалида освобождается от уплаты налога на один автомобиль (как правило, с ограничением по мощности двигателя);
- льготы по земельному налогу — уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 кв․ м (6 соток) для детей-инвалидов;
- освобождение от государственной пошлины при обращении в суд по защите прав ребёнка-инвалида․
Льгота по налогу на имущество физических лиц — значимая мера поддержки семей с детьми-инвалидами․ Хотя на федеральном уровне льгота оформляется на самого ребёнка-инвалида как собственника недвижимости, родители выступают его законными представителями и могут оформить все документы․ Дополнительно стоит изучить региональное законодательство, субъекты РФ и муниципалитеты вправе устанавливать расширенные льготы по имущественным, транспортному и земельному налогам․ За актуальной информацией рекомендуется обращаться в налоговую инспекцию по месту жительства или использовать личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России․